Налоговый контроль: главные итоги конференции
22 ноября в Hotel Continental Москва***** прошла ХIII Практическая конференция «Налоговый контроль: итоги 2024, ожидания 2025».
Модератором и идейным вдохновителем мероприятия по традиции выступил Джангар Джальчинов – партнёр и руководитель российской налоговой и таможенной практики Nextons, уникальный специалист в области налогообложения.
Ключевые игроки рынка налогового консалтинга рассказали о налоговой реформе и новых подходах ФНС к налоговому контролю в 2025 году, проанализировали самые резонансные дела по налоговым спорам, сделали упор на операциях, к которым налоговики проявляют повышенный интерес, помогли бизнесу выбрать тактику защиты от новых налоговых рисков в условиях ужесточения контроля.
Официальную позицию налогового ведомства представили: Виталий Званков, начальник правового управления ФНС России, Андрей Коньков, заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России, Константин Новосёлов, заместитель начальника Контрольного управления ФНС России. Представители ФНС сообщили об изменениях в налоговом администрировании, о поправках, введённых «задним числом» и «прорывных» судебных решениях. Специалисты налогового ведомства разъяснили, что в связи с налоговой реформой авансы по прибыли на первый квартал 2025 года нужно считать по ставке по 20%, а авансовый платёж по итогам первого квартала считать по ставке 25%, доплатив разницу.
«Понять и простить, пополнить бюджет». Такова цель налоговой амнистии за отказ от дробления бизнеса, о которой сообщила Кира Гин («Гин и партнёры»). Эксперт рассмотрела различные сценарии выявления схем дробления и разъяснила работу новых инструментов «обеления» капитала с учётом рекомендаций ФНС.
В отношении Российской Федерации инициировано более 17 тысяч санкций. В ответ на них Россия ввела ответные меры («контрсанкции»). На это обратил внимание Александр Григорьев (ФБК Legal), проанализировав позиции судов по прекращению обязательства в связи с невозможностью его исполнения. Спикер предложил решить проблему по списанию задолженности, возникшей из-за международных санкций, дополнив пункт 2 ст. 266 НК РФ нормой, которая разрешит признавать долги иностранных компаний перед российскими организациями безнадёжными, если исполнение обязательств невозможно из-за международных санкций.
Расходы на рекламу и маркетинг – зона пристального внимания налоговиков. Об интегральных рисках и оценке налоговиками креативного подхода к рекламе на примерах судебной практики рассказал Алексей Яковлев (Taxadvisor).
Много интересного слушатели узнали из выступлений экспертов Nextons. Оксана Гончарова в презентации «Налоговые споры: основные тренды 2024 года» привела статистику по налоговым проверкам за 9 месяцев 2024 года. Эксперт обозначила основные тематики налоговых споров в 2024 году: налог на прибыль, налог на имущество, международное налогообложение, налоговые льготы и трансфертное ценообразование. Мария Кочубей описала сделки, которые попали под прицел налоговой в 2024 году и ценовых спорах по ним. В фокусе внимания проверяющих оказались страновые отчёты за 2020–2022 годы, товарные отчёты в определённых индустриях (сельское хозяйство, полезные ископаемые), сделки, анализируемые через рентабельность (дистрибьюторы международных групп компаний, несущие убытки из-за санкций). Валентин Ларин затронул изменения по УСН с 2025 года. Донастройка этого налогового режима вводится в рамках налоговой реформы. И впервые плательщиками НДС станут «упрощенцы» с годовым доходом более 60 млн рублей. С презентацией «Выплаты иностранным компаниям: фискальные аппетиты растут, вопросы множатся» выступил Борис Брук. На примерах конкретных дел он показал, как суды переквалифицируют предоплату за поставку товаров в дивиденды, а роялти в пассивный доход. О повышенных рисках внутригрупповых операций и стандартных зонах риска (внутригрупповые услуги, лицензионные договоры, договоры займа) рассказала Анна Кнельц.
С большим вниманием участники конференции слушали выступления представителей «Пепеляев Групп». Антон Никифоров разъяснил налоговые риски при корпоративной реструктуризации без смены собственника, приводя различные варианты – от ликвидации до будущей продажи. Новшествам в налогообложении сделок с долями и акциями с 2025 года посвятил свою презентацию Пётр Попов. Эксперт описал новые правила, ограничивающие применение льгот по НДФЛ при реализации долей и акций со сроком владения более 5 лет. Но есть и хорошая новость – до конца 2025 года освобождается прощение оплаты долей и акций, купленных у иностранных лиц. Так что, если простил иностранец, простит и бюджет.
Практические аспекты IT-льгот с примерами из судебной практики затронула в своём выступлении Елена Новикова (АЛРУД). Она акцентировала внимание на действующих налоговых льготах и новом этапе их развития с 2025 года. В частности, о моратории на выездные налоговые проверки до 3 марта 2025 года и новой льготе – введении повышающего коэффициента 2 для учёта расходов.
«Даёт льготу один орган, а проверяет – налоговая». На разность интересов при предоставлении инвестиционных льгот и угрозу в первую очередь для региональных инвестпроектов указал Алексей Артюх (Taxology). Эксперт оценил риски и эффективность льгот в рамках основных направлений налоговой политики с 2025 по 2027 годы и разъяснил условия применения нового финансового инвестиционного вычета, который вводится с 2025 года.
Посмотреть все фотографии с конференции >>
Участники конференции отметили, что такие ежегодные встречи на деловой площадке ИРСОТ – хорошая возможность пообщаться с представителями ФНС и ведущими налоговыми консультантами, получить ценную информацию, оценить риски и выстроить линию защиты.
Те, кто из-за различных обстоятельств не смог приехать в Москву и принять очное участие в конференции, смотрели трансляцию онлайн за экранами своих компьютеров.
Благодарим всех участников и спикеров конференции и ждём вас на следующей конференции, которая состоится
в апреле 2025 года.
Оставайтесь с нами!
Подписаться на уведомление о новой конференции, апрель 2025 года