Аренда и лизинг: сложные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения в 2020 году. Применение правил ФСБУ 25/2018 «Учет аренды»

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ АРЕНДЫ И ЛИЗИНГА В 2020 ГОДУ: ЧТО И КАК МЕНЯЕТСЯ

1. Базовые подходы к учету аренды и лизинга по-новому
   • Новые нормативные документы по бухгалтерскому учету аренды и лизинга. Различия в учете договоров аренды и лизинга: заключенных до и после 06.08.2017 (в свете изменений в ПБУ 1 / 2008); заключенных до и после 01.01.2020
   • ФСБУ 25 / 2018 и МСФО (IFRS) 16: курс на сближение. В каких случаях новый ФСБУ может стать предпочтительной альтернативой МСФО (IFRS) 16
   • Каким организациям имеет смысл досрочно начать применять ФСБУ 25 / 2018
   • ФСБУ «Аренда» для организаций госсектора, Положение Банка России по учету аренды некредитными финансовыми организациями: чем они могут оказаться полезными при учете по ФСБУ 25 / 2018
   • Операционная и неоперационная аренда: критерии различения
   • Упрощенный учет по договору аренды (краткосрочная аренда, аренда малоценных объектов, операционная аренда)
2. ФСБУ 25 / 2018: общие понятия и исходные принципы учета
   • Когда применяется и когда не применяется новый стандарт
   • Два главных отличия в учете договоров аренды и лизинга по-старому и по-новому
   • Понятие и правила дисконтирования. Что такое приведенная стоимость актива / обязательства и что такое их справедливая стоимость. Ставка дисконтирования и порядок ее расчета при учете по договорам аренды (пример с расчетами). Процентные доходы / расходы. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
3. Учет у арендодателя и у арендатора по новому стандарту: разбираемся вместе
   • Условия классификации объектов бухгалтерского учета как объектов учета аренды
   • Балансовый учет активов и обязательств при аренде: сравнение с действующими правилами
   • Текущий учет актива у арендодателя и корреспондирующего ему обязательства у арендатора. Отражение в учете у арендодателя и у арендатора: изменений в условиях договора аренды; прекращения договора аренды
   • Первое применение ФСБУ 25 / 2018 арендодателем и арендатором
   • Возможность не ретроспективного отражения последствий применения ФСБУ 25 / 2018
4. Особенности учета по нормам ФСБУ 25 / 2018 у арендатора
   • Какая аренда учитывается у арендатора по-новому, а какая – по-старому
   • Что входит и что не входит в состав обязательств по арендным платежам у арендатора
   • Состав и оценка возникающего актива у арендатора
   • На каком счете учитывать право пользования и затраты арендатора, производимые после получения предмета аренды
   • Обязательно ли переоценивать право пользования, если арендатор переоценивает собственные основные средства
   • Как начисляется амортизация права пользования
   • Разбираем применение нового стандарта на сквозном числовом примере (все проводки)
5. Особенности учета по нормам ФСБУ 25 / 2018 у арендодателя
   • Учет предмета аренды у арендодателя: на что обратить внимание
   • Понятия чистой и валовой стоимости инвестиций в аренду. Из каких элементов складывается стоимость актива арендодателя и как они первоначально оцениваются. «Судьба» актива, передаваемого в аренду
   • Порядок включения затрат арендодателя в чистую стоимость инвестиции в аренду и их последующий учет
   • Увеличение / уменьшение чистой стоимости инвестиции в период действия договора аренды
   • Особенности учета лизинга у арендодателя
   • Запасы (готовая продукция, товары) как предмет неоперационной аренды у производителя-арендодателя: особенности признания в учете на дату предоставления предмета аренды

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ДОГОВОРАМ АРЕНДЫ И ЛИЗИНГА (СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ)

1. Налог на имущество организаций
   • Плательщики налога по договорам аренды и лизинга, порядок исчисления налоговой базы
   • Налог на имущество организаций и ФСБУ 25 / 2018: позиции Минфина России и ФНС России
   • Капвложения в арендованные объекты недвижимости: спорные вопросы обложения налогом на имущество организаций
   • Особенности налогового учета неотделимых капвложений у арендатора
2. Налог на прибыль
   • Признание расходов и доходов по предварительному договору аренды
   • Как отличить ремонт арендованного объекта от капвложений в него
   • Амортизация неотделимых улучшений арендованных ОС и расходы на арендную плату (определение сроков полезного использования, «подводные камни» 11-месячных договоров и способов их продления)
   • Амортизация лизингового имущества. Лизинговые платежи и выкупная цена: общая практика. Налоговые риски соотношения лизинговых платежей и выкупной цены
3. НДС
   • Структура лизингового платежа и НДС: как избежать налоговых «ловушек»
   • Гарантийный депозит: обеспечение или аванс?
   • Налогообложение коммунальных платежей: важные нюансы и детали
   • Возврат объекта аренды (лизинга) с неотделимыми улучшениями: что считается реализацией
4. Ответы на вопросы, практические рекомендации

Обращаем Ваше внимание:

Этот и другие февральские семинары и бизнес-классы ИРСОТ проводятся в Холидей Инн Сущевский Адрес: г. Москва, ул. Сущевский Вал, д.74