НДС, налог на прибыль, налог на имущество: практика исчисления в 2019 году, последние обновления законодательства в разъяснениях экспертов

НДС: ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В 2019 ГОДУ, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Законодательная база по НДС: последние изменения (414-ФЗ от 12.11.2018, 424-ФЗ от 27.11.2018 и пр.) Новые разъяснения Минфина и ФНС по вопросам исчисления и уплаты НДС
2. Налоговая база по НДС
   • Определение налоговой базы: реализация товаров (работ, услуг); СМР для собственных нужд; передача товаров (работ, услуг) внутри предприятия
   • Особенности формирования налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), в т. ч. при изменении цены договора и при выплате премий покупателям; при безвозмездной передаче товаров (включая рекламную); при расчетах в иностранной валюте и условных единицах; при списании имущества с баланса и пр.
3. Налоговые вычеты
   • Право на вычет: условия, период возникновения
   • Применение вычетов в отдельных ситуациях (приобретение ОС, возврат товаров, авансовые платежи, командировочные и пр.)
   • Период применения разных видов вычетов. Частичные вычеты
   • Спорные вопросы применения вычетов по НДС (на материалах судебной практики)
4. Требования к оформлению авансовых и отгрузочных счетов-фактур. Корректировочные счета-фактуры
   • Распространенные претензии налоговых органов к оформлению счетов-фактур
   • Ошибки в оформлении счетов-фактур, не препятствующие вычету
   • Исправление счетов-фактур и оформление доплистов к книгам покупок и продаж
   • Особенности применения корректировочных счетов-фактур при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), а также при возврате товаров
   • В каких случаях плательщик налога может не составлять счета-фактуры, не вести журналы учета счетов-фактур, книги покупок и продаж
   • Новый порядок оформления возврата товаров корректировочными счетами-фактурами
   • Представление пояснений по результатам камеральных проверок. Новое о сроках проведения камеральной проверки
5. НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций
   • Ведение раздельного учета затрат входного НДС в соответствии с п. 4 ст.170 НК РФ
   • Применение правила 5% (сложные ситуации)
   • Заполнение раздела 7 Декларации по НДС
   • Представление пояснений в рамках камеральных проверок
6. Сложные ситуации в связи с исчислением НДС
   • Проблемные вопросы цен договоров, заключенных до 01.01.2019, в связи с введением ставки 20%
   • НДС при предоставлении бонусов, премий, скидок; при получении штрафных санкций по хоздоговорам и пр.
   • Налогообложение ошибочно поступивших на расчетный счет сумм
   • Восстановление входного НДС по объектам недвижимости
   • Исчисление НДС при списании имущества с баланса (недостачи, хищения, брак и т. п.)
   • НДС при реализации металлолома
7. Исполнение обязанностей налогового агента при работе с иностранными контрагентами
8. Проблемные вопросы исчисления НДС с учетом сложившейся судебной практики и разъяснений Минфина и ФНС. Позиции высших судебных инстанций по спорным вопросам в связи с НДС
9. Перспективы обновления законодательства по НДС в 2019–2020 гг.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ОБНОВЛЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Последние изменения в правилах исчисления налога на прибыль
   • Сужение прав регионов по установлению пониженных ставок налога
   • Новое в налогообложении контролируемой задолженности
   • Новые расходы на освоение природных ресурсов
   • Новый состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль
   • Первые результаты применения новых норм об инвестиционном вычете
2. Особенности и спорные вопросы признания отдельных видов расходов
   • Основные средства как расход
   • Материальные расходы
   • Расходы на оплату труда
   • Прочие и внереализационные расходы
   • Прямые и косвенные расходы
   • Распределяемые расходы
   • Признание доходов и расходов прошлых лет, исправление ошибок (как применять ст. 54 НК РФ)
3. Исчисление налога на прибыль в сложных ситуациях
   • Формирование налоговой базы по налогу на прибыль: на что обратить внимание
   • Доходы от реализации. Сложные вопросы признания доходов по длительным договорам выручки (расчетным путем)
   • Внереализационные доходы
4. Практика применения ст. 54.1 НК РФ к расходам по налогу на прибыль (обзор ситуаций с разъяснениями)

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В 2019 ГОДУ

1. Проблемные вопросы разграничения движимого и недвижимого имущества. Судебная практика
   • Недвижимое имущество в ГК РФ. Высшие судебные инстанции о критериях отнесения имущества к недвижимому
   • Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) как подспорье при разграничении недвижимого и движимого имущества
   • Отмена налогообложения движимого имущества организаций с 2019 года: что важно знать налогоплательщику
2. Сложные вопросы налогообложения недвижимого имущества в разъяснениях Минфина и ФНС
   • Объекты недвижимости, учитываемые не на сч. 01 (порядок включения в базу для исчисления налога на имущество)
   • Особые случаи расчета (перерасчета) налога на имущество при изменении кадастровой стоимости
   • Проблемные вопросы применения льгот по налогу на имущество организаций
3. Новые формы отчетности по налогу на имущество и порядок их представления
4. Ответы на вопросы, практические рекомендации