НДС, налог на прибыль, налог на имущество: практика исчисления в 2019 году, последние обновления законодательства в разъяснениях экспертов

НДС: ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Законодательная база по НДС: последние изменения, перспективы обновления. Последние разъяснения Минфина и ФНС по вопросам исчисления и уплаты НДС
2. Налоговая база по НДС в 2019 году: порядок формирования
3. Счета-фактуры: новое в 2019 году
   • Типичные претензии налоговых органов к оформлению счетов-фактур
   • Ошибки в оформлении счетов-фактур, не препятствующие вычету
   • Исправление счетов-фактур и оформление доплистов к книгам покупок и продаж
   • Особенности применения корректировочных счетов-фактур
   • Когда плательщик может не составлять счета-фактуры, не вести журналы учета счетов-фактур, книги покупок и продаж
   • Особенности формирования счетов-фактур посредниками, экспедиторами, застройщиками
   • Неправомерно выставленные счета-фактуры и последствия их применения
   • Представление пояснений по результатам камеральных проверок
4. Налоговые вычеты
   • Условия и период возникновения права на вычет
   • Применение вычетов в отдельных ситуациях (приобретение ОС, возврат товаров, авансовые платежи, командировочные и пр.)
   • В каких случаях налоговые органы могут отказать в вычете. Спорные ситуации, когда НДС можно заявить к вычету, и вычет без использования счетов-фактур
   • Восстановление вычета НДС при утрате и выбытии имущества
   • Период применения разных видов вычетов. Частичные вычеты
   • Какие вычеты можно перенести
   • Основания принятия к вычету 2% НДС, доплаченных после 01.01.2019
5. НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций
   • Ведение раздельного учета затрат входного НДС в соответствии с п. 4 ст.170 НК РФ
   • Применение правила 5% (сложные ситуации)
   • Заполнение раздела 7 Декларации по НДС
   • Представление пояснений в рамках камеральных проверок
6. Сложные и спорные ситуации в связи с исчислением НДС
   • Момент определения налоговой базы в сложных ситуациях
   • Особенности формирования налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг), в т. ч. при изменении цены договора и при выплате премий покупателям, при безвозмездной передаче товаров (включая рекламную), при расчетах в иностранной валюте и условных единицах и пр.
   • НДС в связи с предоставлением бонусов, премий, скидок
   • НДС при получении штрафных санкций по хоздоговорам и пр.
   • Налогообложение ошибочно поступивших на расчетный счет сумм
   • Восстановление входного НДС по объектам недвижимости
   • Исчисление НДС при списании имущества с баланса (недостачи, хищения, брак и т. п.)
   • НДС при реализации металлолома и пр.
7. Новое в формировании декларации по НДС в 2019 году: на что обратить внимание
8. Проблемные вопросы исчисления НДС с учетом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ОБНОВЛЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Последние изменения в правилах исчисления налога на прибыль
   • Новый порядок формирования резерва по сомнительным долгам
   • Изменения в составе доходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли
   • Новые внереализационные доходы и расходы
   • Классификация ОС для целей налогового учета
   • Учет расходов на НИОКР: нестандартные ситуации
   • Инвестиционный налоговый вычет: когда и как применять, правила расчета
   • Правила признания расходов на обучение работников
   • Порядок учета убытков прошлых налоговых периодов
   • Проценты по долговым обязательствам: контролируемые сделки и контролируемая задолженность
   • Процентные и беспроцентные займы (изменение подходов налоговой службы)
2. Исчисление налога на прибыль в сложных ситуациях
   • Формирование налоговой базы по налогу на прибыль: на что обратить внимание
   • Исправление ошибок в формировании налоговой базы текущего и прошлых налоговых периодов
   • Изменение подходов ФНС к признанию расходов, практика применения ст. 54.1 НК РФ: как действовать налогоплательщику
   • Особенности признания отдельных видов расходов в спорных и сложных случаях
   • Проблемы признания расходов в периоды отсутствия доходов или когда хозяйственная деятельность не велась
   • Сложные вопросы признания прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу и пр.)
   • Выплаты работникам, учитываемые для целей исчисления налога на прибыль
   • Сложные вопросы признания: доходов по длительным договорам; выручки (расчетным путем)
   • Резерв по сомнительным долгам, убытки в виде безнадежных налогов
   • Применение повышающих коэффициентов при начислении амортизации
   • Признание доходов и расходов прошлых лет, исправление «старых» ошибок в текущем налоговом периоде

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

1. Нормы о недвижимом имуществе в ГК РФ
2. Критерии разграничения движимого и недвижимого имущества для целей применения норм гл. 30 НК РФ
3. Организации, освобожденные от уплаты налога в 2019 году
4. Особенности исчисления и уплаты налога
   • Порядок расчета налога
   • Объекты недвижимости, включаемые в базу налога на имущество по кадастровой стоимости. Расчет налога на имущество по недвижимости, кадастровая стоимость которой определена в течение года
   • Как пересчитать налог на имущество после изменения кадастровой стоимости
   • Особенности уплаты налога по среднегодовой стоимости
   • Объекты недвижимости, учитываемые не на сч. 01 (порядок включения в базу для исчисления налога на имущество)
   • Новое в исчислении авансовых платежей по налогу на имущество с налогового периода 2020 года (63-ФЗ от 15.04.2019)
   • Проблемные вопросы применения льгот по налогу
   • Особенности исчисления налога в разъяснениях Минфина России
   • Спорные вопросы расчета налога на имущество организаций: нормы НК РФ, позиции налоговых органов и судов
5. Новые формы отчетности по налогу на имущество в 2019 году
6. Ответы на вопросы, практические рекомендации