НДС, налог на прибыль, налог на имущество: практика исчисления в 2020 году, последние обновления законодательства в разъяснениях экспертов

НДС: ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В 2020 ГОДУ, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Законодательная база по НДС: последние изменения. Новые разъяснения Минфина России и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС
2. Порядок формирования налоговой базы по НДС в сложных ситуациях
   • НДС по договорам цессии (уступка права требования)
   • НДС по неотделимым улучшениям арендованного имущества
   • Проведение расчетов в условных единицах
   • Премии, скидки, бонусы покупателям
   • Безвозмездная передача товаров и услуг (рекламные акции и раздача рекламных товаров / материалов, подарки сотрудникам и контрагентам, питание для сотрудников и клиентов и пр.)
   • Списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порчи, аварии и пр.)
3. Момент определения налоговой базы: сложные случаи
   • Определение момента отгрузки товаров, в т. ч. по договорам с особым переходом права собственности
   • Определение момента реализации работ, услуг
   • Налогообложение авансов и предоплат
4. Счета-фактуры в 2020 году
   • Новые требования к счетам-фактурам. Неправомерно выставленные счета-фактуры и последствия их применения
   • Критичные и некритичные ошибки в оформлении счетов-фактур
   • Корректировочные и исправленные счета-фактуры. Различия между исправлениями и корректировками
   • Отражение корректировочных и исправленных счетов-фактур в книгах покупок и продаж
   • Оформление счетов-фактур при возврате товаров
5. Вычеты НДС
   • В каком периоде можно воспользоваться вычетом (разные правила для разных видов вычетов)
   • Исчисление трехлетнего периода при применении п. 1.1 ст. 172 НК РФ (вычет входного НДС по приобретенным товарам, работам, услугам) с учетом позиции ВС РФ
   • Порядок раскрытия сведений о несформированных источниках по цепочке поставщиков для принятия к вычету сумм НДС
   • Применение вычетов в отдельных ситуациях (командировочные расходы, приобретение основных средств, строительство, налоговые агенты, наличные расчеты, получение бюджетных средств и пр.)
6. Ведение раздельного учета входного НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций
   • Раздельный учет затрат. Отражение раздельного учета затрат в учетной политике
   • Применение правила 5%
   • Определение пропорции для расчета суммы НДС, принимаемой к вычету
   • Заполнение Раздела 7 Декларации по НДС
   • Особенности ведения раздельного учета при реализации работ (услуг) не на территории РФ
7. Восстановление сумм НДС, ранее заявленных к вычету
   • Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости, включая расходы на их реконструкцию
   • Новое о восстановлении НДС при реорганизации
8. Исполнение обязанностей налогового агента (особые случаи)
   • Аренда госимущества
   • Работа с иностранными контрагентами, определение места реализации работ (услуг)
   • Приобретение электронных и иных услуг у иностранных контрагентов, вставших и не вставших на налоговый учет в РФ
   • Операции с металлоломом и макулатурой
9. Проблемные вопросы исчисления НДС с учетом сложившейся судебной практики и разъяснений Минфина и ФНС. Позиции высших судебных инстанций по спорным вопросам в связи с НДС

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В 2020 ГОДУ: ОБНОВЛЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Изменения в правилах исчисления налога на прибыль
   • Новый состав доходов, не подлежащих налогообложению
   • Изменения в налогообложении основных средств (в отдельных случаях при создании и реконструкции объекта ОС)
   • Распространение на участников ООО действовавшей для акционеров льготы при определении налоговой базы по налогу на прибыль (разъясняем изменения в пп. 15 п. 1 ст. 251 НК РФ)
   • Новое в учете амортизируемого имущества
   • Перенос убытков при реорганизации
2. Особенности и спорные вопросы признания отдельных видов доходов
   • Общие принципы формирования налоговой базы по налогу на прибыль: на что обратить внимание
   • Доходы от реализации. Сложные вопросы признания доходов по длительным договорам (расчетным путем)
   • Внереализационные доходы
3. Особенности и спорные вопросы признания отдельных видов расходов
   • Основные средства как расход
   • Материальные расходы
   • Расходы на оплату труда
   • Прочие и внереализационные расходы
   • Прямые и косвенные расходы
   • Распределяемые расходы
   • Признание доходов и расходов прошлых лет, исправление ошибок (как применять ст. 54 НК РФ)
4. Практика применения ст. 54.1 НК РФ к расходам по налогу на прибыль (обзор ситуаций с разъяснениями)

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В 2020 ГОДУ

1. Нововведения по налогу на имущество организаций с налогового периода 2020 года
   • Исключение условия об обязательности учета объектов недвижимости в качестве ОС на балансе организации для их налогообложения исходя из кадастровой стоимости
   • Отмена обязанности представления расчетов по авансовым платежам по налогу
   • Возможность представления единой налоговой отчетности для налогоплательщиков, состоящих на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения объектов недвижимого имущества
   • Право субъектов РФ дополнительно определять виды объектов недвижимости, облагаемые налогом по кадастровой стоимости
2. Проблемные вопросы разграничения движимого и недвижимого имущества для целей обложения организаций налогом на недвижимое имущество (судебная практика, разъяснения Минфина и ФНС)
   • Недвижимое имущество в ГК РФ. Высшие судебные инстанции о критериях отнесения имущества к недвижимому
   • Спорные толкования признаков недвижимого имущества: позиции ФНС и судов
   • Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) как подспорье при разграничении недвижимого и движимого имущества
3. Расчет налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости
   • Особые случаи расчета (перерасчета) налога на имущество при изменении кадастровой стоимости
   • Проблемные вопросы применения льгот по налогу на имущество организаций
   • Изменения в бухучете основных средств и налог на имущество организаций
4. Новые формы отчетности по налогу на имущество и порядок их представления
5. Ответы на вопросы, практические рекомендации