НДС, налог на прибыль, налог на имущество: практика исчисления в 2023 году, последние обновления законодательства в разъяснениях экспертов

НДС: ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В 2023 ГОДУ, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Законодательная база по НДС (обзор основных изменений) и перспективы её обновления. Новые разъяснения Минфина России и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС
2. Изменения 2023 года: порядок уплаты НДС при выполнении обязанностей налогового агента, применение налоговых вычетов и др.
3. Определение налоговой базы:
   • определение налоговой базы как межценовой разницы
   • безвозмездная передача (бесплатное питание для сотрудников и клиентов, передача неотделимых улучшений, дарение подарочных сертификатов и другие ситуации)
   • бесплатная раздача товаров в рекламных целях
4. Исчисление НДС при списании с баланса имущества по причинам недостачи, хищения, порчи, истечения срока годности, морального и (или) физического износа
5. Авансы полученные и выданные
   • Вычеты по авансам, перечисленным поставщикам
   • Авансовые счета-фактуры
   • Порядок применения вычетов и восстановления НДС с учётом позиции КС РФ
   • Авансы, полученные в неденежной форме
   • Списание авансов по истечении срока исковой давности
6. Корректировочные и исправленные счета-фактуры: правила составления
   • Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных
   • Отражение в книгах покупок и книгах продаж корректировочных и исправленных счетов-фактур
   • Представление уточнённых деклараций
7. Применение налоговых вычетов (приобретение и создание основных средств и нематериальных активов, командировочные расходы, представительские расходы, кассовые чеки и др.)
   • Исчисление трёхлетнего срока применения вычетов
   • Отказ в вычетах по счетам-фактурам недобросовестных поставщиков, налоговая реконструкция, арбитражная практика, актуальная позиция ФНС России
8. Раздельный учёт «входного» НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций
   • Заполнение раздела 7 декларации по НДС
   • Особенности раздельного учёта при осуществлении операций, не облагаемых НДС, по которым «входной» НДС принимается к вычету
   • Применение правила пяти процентов
9. Восстановление «входного» НДС, ранее заявленного к вычету. Особенности восстановления НДС по объектам недвижимости
10. Исполнение обязанностей налогового агента при приобретении работ (услуг), в т.ч. электронных, у иностранных контрагентов
11. Исполнение обязанностей налогового агента при аренде государственного и муниципального имущества
12. Возмещение НДС: стандартный и заявительный порядок

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ОБНОВЛЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Обновление законодательной базы по налогу на прибыль. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина России и ФНС России
2. Требования к оформлению документов с учётом нового ФСБУ 27/2021
3. Экономически обоснованные расходы: на что обратить внимание?
4. Порядок признания доходов:
   • реализация товаров (в т.ч. недвижимости)
   • реализация работ (услуг), в т.ч. по длительным договорам
   • внереализационные доходы
   • доходы, не облагаемые налогом на прибыль
5. Признание расходов:
   • общие принципы признания расходов (ст. 252 НК РФ); деление расходов на прямые и косвенные
   • учёт операций с основными средствами, основные различия между налоговым и бухгалтерским учётом
   • признание расходов при лизинге, различия между налоговым и бухгалтерским учётом
   • внереализационные расходы (безнадёжные долги, проценты по займам и кредитам)
6. Учёт убытков; убытки, которые признаются в особом порядке
7. Резервы по сомнительным долгам, на отпуска, на выплату вознаграждений по итогам года
8. Признание доходов и расходов прошлых лет, применение норм ст. 54 НК РФ (обзор конкретных ситуаций со ссылками на разъяснения Минфина России и ФНС России)
9. Практика применения ст. 54.1 НК РФ к расходам по налогу на прибыль (обзор ситуаций с разъяснениями)

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В 2023 ГОДУ

1. Проблемные вопросы разграничения движимого и недвижимого имущества. Судебная практика
   • Недвижимое имущество в ГК РФ. Высшие судебные инстанции о критериях отнесения имущества к недвижимому
2. Сложные вопросы налогообложения недвижимого имущества в разъяснениях Минфина России и ФНС России
   • Объекты недвижимости, учитываемые не на счёте 01 (порядок включения в базу для исчисления налога на имущество)
   • Неотделимые улучшения арендованного имущества
3. Новые формы отчётности по налогу на имущество и порядок их представления

Ответы на вопросы, практические рекомендации