НДС в рекомендациях эксперта: сложные вопросы, арбитражная практика

НОВОЕ В ПРАВОВОМ РЕГУЛИРОВАНИИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС

• Новое в законодательстве об НДС
• Перспективы совершенствования администрирования
• Инструктивные и разъясняющие письма Минфина России и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС (обзор, правовое значение)
• Решения высших судебных инстанций по спорным вопросам в связи с НДС: экспертный комментарий

ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НДС В 2021 ГОДУ: ИЗМЕНЕНИЯ, ДЕТАЛИ, НЮАНСЫ

• Комментарии к последним изменениям законодательства
  • Изменения в исчислении налога в связи с принятием антикризисных мер поддержки бизнеса в период пандемии
  • Изменения в праве на вычет при получении субсидий из бюджета и осуществлении необлагаемых операций, в обложении IT-отрасли
  • Новые освобождения
  • Расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0%, и изменение действующей ставки
  • Изменения в перечне документов, подтверждающих ставку 0%
  • Изменения в порядке вычетов при приобретении (создании) НМА
  • Новые основания для восстановления и др.
• Налоговая база по НДС в различных хозяйственных ситуациях
  • Момент определения налоговой базы. Понятие «отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг» для целей исчисления НДС
  • Получение авансов, обеспечительных платежей, залога, штрафных санкций
  • Передача прав и безвозмездная передача. В каких случаях такая передача не облагается
  • Передача для собственных нужд
  • Арендные отношения
  • Исполнение обязанностей налогового агента
  • Компенсационные выплаты и получение средств, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги)
  • Изменение цены договора, получение премий, бонусов
  • Выполнение СМР подрядным и хозяйственным способами
  • Расчеты по оплате товаров (работ, услуг), в т.ч. в иностранной валюте и условных единицах
  • Получение субсидий, субвенций, дотаций из бюджета
  • Сложности с определением и применением ставки НДС
• Счета-фактуры: изменения в порядке оформления и выставления, важные детали
  • Требования к оформлению счетов-фактур (в т.ч. корректировочных) и к заполнению их отдельных реквизитов
  • Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж с учетом последних изменений
  • Последствия неправильного применения кодов операций
  • Возможность формирования сводных счетов-фактур (в т.ч. корректировочных)
  • Исправленные счета-фактуры: порядок выставления и отражения в журналах учета счетов-фактур, книгах покупок и продаж
  • Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных
  • Корректировочные счета-фактуры при неоднократном изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)
  • Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете
  • Случаи неправомерно выставленных счетов-фактур
  • Особенности формирования счетов-фактур и их регистрации в книгах и журналах, в т.ч. при реализации и получении предоплаты, при посреднических операциях, при изменении стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), безвозмездной передаче, при компенсации («перепредъявлении») расходов, возврате, восстановлении и др.
  • Особенности формирования счетов-фактур экспедиторами (застройщиками), их отражение в журнале учета, книгах покупок и продаж. Чем счета-фактуры экспедиторов (застройщиков) отличаются от счетов-фактур посредников
  • Электронный документооборот счетов-фактур
  • В каких случаях плательщик может не оформлять счета-фактуры, не вести журналы их учета, книги покупок и продаж
  • Какие документы подлежат отражению в книгах покупок и продаж в случае невыставления покупателям счетов-фактур с НДС (условия, порядок отражения)
  • Документы, заменяющие счета-фактуры. УПД и УКД для целей исчисления НДС
• Вычеты НДС: сложные случаи
  • Условия предоставления налоговых вычетов (общие и специальные)
  • Возникновение права на налоговые вычеты (период, отражение, документирование)
  • Возможность переноса вычета и вычет частями. Разные позиции Минфина, ФНС и судов
  • Применение вычетов в отдельных хозяйственных ситуациях
  • Принятие НДС к вычету при переквалификации операций из необлагаемых в облагаемые, и наоборот
  • Применение налоговых вычетов налоговыми агентами
  • Предоставление вычетов без использования счетов-фактур
  • Вычет по счету-фактуре в разных налоговых периодах, когда вычет нельзя перенести и заявить частично
  • Сложные ситуации применения налоговых вычетов и спорные ситуации, в которых НДС можно заявить к вычету
  • Изменение порядка вычетов при совершении экспортных операций. Вычет НДС при «экспорте» работ и услуг
  • Применение правила 5%-го барьера, последствия отсутствия раздельного учета
• Порядок восстановления НДС в отдельных ситуациях
  • Новые основания для восстановления налога
  • Особенности восстановления НДС: в связи с принятием антикризисных мер, по объектам недвижимости; при вкладе в УК; при ликвидации и списании товаров, в т.ч. ОС; при изменении стоимости ранее принятых на учет товаров (работ, услуг) и пр.
  • Сложные ситуации восстановления НДС: при получении средств из бюджета на покрытие затрат по приобретению товаров (работ, услуг); при дальнейшем использовании в операциях, освобожденных от налогообложения и облагаемых по ставке 0%; при переходе на «спецрежимы», при принятии покупателем вычета налога с авансов и пр.
  • Восстановление НДС по операциям, предусмотренным и не предусмотренным НК РФ
  • В каких случаях восстанавливать НДС не надо
• Прочие сложные вопросы, связанные с исчислением и уплатой НДС
  • Место реализации товаров (работ, услуг)
  • Реализация и приобретение товаров (работ, услуг) через посредников. Новые требования к посредникам – неплательщикам НДС
  • Операции, которые не признаются объектом обложения НДС
  • Трудности с применением ставки НДС
  • Особенности обложения НДС при осуществлении экспортно-импортных операций (в т.ч. в рамках ЕАЭС): возвраты и корректировки при экспорте (импорте); новое в порядке подтверждения ставки 0% и пр.
  • Ставка 0% при выполнении работ, оказании услуг: перечень операций, условия и документы, подтверждающие право на применение ставки 0%.Возможность отказа от применения ставки 0%
  • Внедрение системы «прослеживаемости» импортных товаров: перечень товаров, электронный документооборот, отчетность и др.
  • НДС у налоговых агентов: правила исполнения, обязанности. Изменения в исполнении обязанностей и когда обязанность не возникает
  • Электронные услуги иностранных компаний – новые требования НК РФ и как получить вычет
  • Особый порядок уплаты налога при реализации макулатуры, металлолома и сырых шкур, формирования счетов-фактур и формирования декларации
  • Право на вычет налога при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не является территория РФ
  • Раздельный учет по облагаемым и не облагаемым НДС операциям: правила, применение 5%-го барьера
  • Исправление ошибок при формировании налоговой базы и вычетов по НДС
  • Порядок возмещения налога. Использование поручительства для ускоренного возмещения налога и новые требования к банковской гарантии
• Декларация по НДС: новое в порядке и правилах составления
  • Последние изменения в форме декларации
  • Правила формирования, нюансы заполнения отдельных разделов декларации
  • Контрольные соотношения для самопроверки при заполнении декларации
  • Порядок представления декларации. Неправильное указание отдельных кодов видов операций: как действовать
  • Внесение изменений (уточнений) в декларацию. Когда уточненную декларацию можно не представлять
  • Обзор часто встречающихся ошибок (итоги декларационной кампании 2019 года)
• Электронные сервисы ФНС в помощь плательщику НДС
• Камеральная проверка по НДС
  • АСК НДС: как это работает сегодня и как будет работать завтра
  • Что и в каких случаях может затребовать налоговый орган. В каких случаях налоговый орган может подвергнуть осмотру территорию (помещение) налогоплательщика при камеральной проверке
  • Реестр несоответствий между сведениями, содержащимися в декларациях разных плательщиков
  • Формирование пояснений на требование налогового органа по выявленным расхождениям (ошибкам). Какие пояснения представляются в электронном виде, а какие можно представлять на бумаге. Возможность представления реестров документов, подтверждающих применение льгот
  • Возможности, предоставляемые сайтом ФНС для плательщиков НДС (электронные сервисы)
• Арбитражная практика по спорным вопросам исчисления и уплаты НДС (сквозная тема)

• Освещение тем актуализируется с учетом последних изменений законодательства об НДС
• Интерактивная форма занятий: вопросы и ответы по ходу обсуждения каждой темы
• Разбор конкретных ситуаций, предложенных участниками
• Круглый стол: проблемные вопросы вычетов