Трансфертное ценообразование в 2018 году: декларирование, документирование, контроль (рекомендации налогоплательщику по итогам проверок)
| Дата проведения | 2 - 3 ноября 2017 |
| Регламент проведения |
Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени) Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени) Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед |
| Формат | Семинар |
| Форма участия |
|
| Стоимость |
|
| Документ |
По окончании обучения выдается:
Образец удостоверения
|
Трансфертное ценообразование, Налог на прибыль
Лекторы (4)
Смирнова Татьяна Степановна
к.ю.н., эксперт по налогообложению и налоговому контролю, налоговый консультант
Кузьмина Надежда Александровна
к.э.н., заместитель директора Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
Акчурина Галина Маратовна
партнёр КПМГ в России и СНГ. Один из самых эффективных налоговых юристов России. Рекомендована всеми ключевыми профессиональными рейтингами: The Legal 500 EMEA 2017, Chambers Europe 2018, World Tax и World Transfer Pricing 2018, Tax Controversy Leaders 2017. Специализация: налоговые споры, сопровождение налоговых проверок, налоговое структурирование и оценка рисков, трансфертное ценообразование, налоговый аудит.
Ермилова Галина Анатольевна
директор Центра экономического анализа, руководитель проекта «АСТРА», Группа «Интерфакс»
Программа семинара
- Новое в законодательстве о контролируемых сделках и о трансфертном ценообразовании. Обзор разъяснений Минфина России, касающихся практики применения норм раздела V.1 НК РФ
- Взаимозависимые лица, критерии взаимозависимости в соответствии с нормами раздела V.1 НК РФ
- Анализ взаимозависимости лиц, основные характеристики группы компаний
- Основания признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения (формальные и материальные критерии)
- Возможность признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся судебной практики
- Условия признания задолженности контролируемой по сделкам с участием взаимозависимых лиц
- Контролируемые сделки: риски, критерии контролируемости
- Определение круга контролируемых сделок
- Группы контролируемых сделок по уровню налогового риска
- Порядок определения суммарных критериев контролируемости: при приобретении ОС; по договорам комиссии (агентским договорам); при получении (выдаче) займов, кредитов; по договорам поручительства, гарантии; при переуступке прав требования
- Правила симметричных корректировок. Сложные вопросы проведения симметричной корректировки сторонами контролируемой сделки
- Особенности учета отдельных видов сделок
- Документирование контролируемых сделок
- Описание основных характеристик деятельности налогоплательщика
- Сведения о контролируемой сделке, подготовка уведомления о контролируемых сделках
- Опыт подготовки документации по контролируемым сделкам (включая обоснование выбора метода ТЦО и описание его применения)
- Специальная форма налогового контроля в отношении контролируемых сделок
- Методы ТЦО. Сопоставимость сделок и функциональный анализ для целей ТЦО
- Метод сопоставимых рыночных цен, метод цены последующей реализации, затратный метод, метод сопоставимой рентабельности, метод распределения прибыли: как они работают на практике. В каких случаях следует обосновывать цену с применением нескольких методов
- Источники информации о ценах, критерии выбора информации о ценах (рентабельности) применительно к каждому методу
- Условия применения, иерархия, экономический смысл и обоснование выбора каждого из методов применительно к различным видам договоров с учетом функционального анализа сторон в сделке и функционального профиля компании
- Порядок и примеры расчета интервала рыночных цен (рыночной рентабельности)
- Анализ характеристик товаров (работ, услуг), являющихся предметом сделки. Критерии сопоставимости условий сделок, определение однородных и идентичных товаров для целей налогообложения
- Анализ сопоставимости условий сделок, примеры поправок и корректировок при различиях в условиях анализируемой и сопоставляемых с нею сделок
- Применение методов ТЦО к отдельным видам сделок (купля-продажа через дистрибьютора; продажа произведенной продукции; оказание услуг; выполнение работ; аренда и др.) с учетом функционального профиля компании (на примерах)
- Налоговый контроль ТЦО. Специальная «трансфертная» налоговая проверка: правила и процедуры
- Истребование налоговыми органами документации без вынесения решения о проверке ТЦО: основания, порядок
- Проверка полноты и правомерности формирования цен сделок между взаимозависимыми лицами
- Проверка внутренних положений, регламентирующих формирование рыночных цен организаций
- Анализ выбранной методики формирования рыночной цены
- Проверка полноты исчисления и уплаты налога на прибыль, НДС, НДФЛ, НДПИ по контролируемым сделкам
- Как должен быть оформлен акт проверки контролируемых сделок с взаимозависимыми лицами
- Взаимодействие проверяемой организации с контролирующими органами в ходе «трансфертной» налоговой проверки
- Российская практика контроля за трансфертным ценообразованием: риски налогоплательщика по отраслям и видам сделок
- Правовые позиции ВС РФ по вопросам применения положений НК РФ о налоговом контроле в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
- Ответы на вопросы, практические рекомендации
