Учет и налоги в строительстве: практические вопросы деятельности подрядчиков, застройщиков и инвесторов в 2023 году

ГЛАВНЫЕ ТЕМЫ: НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ?

• Изменения в налогообложении, влияющие на строительную деятельность: что важно учесть в работе?
• Особенности налогообложения подрядчиков, застройщиков и инвесторов
• Налоговый контроль, используемый ФНС России при налоговых проверках в сфере строительства
• Сложные и неоднозначные ситуации налогового учёта строительной и инвестиционной деятельности
• Налоговые особенности капитальных вложений: налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций
• Договорные отношения в сфере строительства. Налоговые последствия условий договора и их влияние на налоговый и бухгалтерский учёт
• Особенности налогового планирования строительной и инвестиционной деятельности
• Применение статьи 54.1 НК РФ в сфере строительства

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И УЧЁТ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ: ПРАКТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ

• Новое в налогообложении подрядчиков, застройщиков и инвесторов
• Первичные документы при капитальном строительстве: самое важное
• Налоговые проверки строительных организаций
• Учёт договоров подряда у подрядчиков и застройщиков
  • Условия договора подряда и как они влияют на налогообложение
  • Как оформляется передача результатов строительно-монтажных работ?
  • КС-2, КС-3, КС-11, КС-14 и иные формы первичных документов, налоговые вопросы, связанные с их применением
  • Особенности налогообложения выполнения работ для подрядчика. Влияние этапов работ на налоговый учёт подрядчика
  • Отказ заказчика от подписания акта: налоговые последствия для подрядчика и заказчика
  • Расходы на уплату взносов в СРО, на страхование объекта строительства и иные расходы
  • Варианты обеспечения строительства материалами, предоставления оборудования: налоговый и бухгалтерский учёт
  • Стоит ли в договоре отдельно выделять некоторые расходы для их компенсации заказчиком (например, расходы на страхование объекта строительства, на командировочные расходы и т.п.). Налоговые последствия и риски такого выделения
  • Прямые и косвенные расходы подрядчика
  • Трудные расходы (расходы, понесённые после подписания актов выполненных работ, расходы сверх сметы и т.д.): налоговые риски и возможности их снижения
  • Временные здания и сооружения: учёт у подрядчика и заказчика
  • Особенности расчётов авансом. Влияние условий зачёта авансов в счёт этапов на НДС
• Обособленное подразделение по месту ведения строительства: на что обратить внимание?
• Хозяйственный способ строительства: особенности учёта и налогообложения
• Налоговое планирование строительной и инвестиционной деятельности: примеры из практики
• Практика применения статьи 54.1 НК РФ в сфере строительства
• Учёт договора долевого участия. НДС с реализации жилых помещений
  • Льгота по НДС при реализации жилых помещений. Раздельный учёт НДС
  • Договоры долевого участия (ДДУ) в строительстве. Применение льготы по НДС по ДДУ строительства жилых домов
  • Учёт финансового результата по ДДУ. Особенности учёта убыточных договоров в целях налога на прибыль
  • Расчёты с использованием счетов эскроу: влияние на налоговый учёт
  • Взаимоотношения застройщика с инвестором (уступка имущественных прав на объект строительства, перевыставление счетов-фактур и т.д.)

УЧЁТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

• Основные средства и капитальные вложения в налоговом учёте
  • Расходы включаемые и не включаемые в первоначальную стоимость объекта (проценты по займам и кредитам, консультационные услуги, командировочные расходы, транспортные расходы и т.д.)
  • Вычет НДС по основным средствам и капитальным вложениям
  • Амортизация основных средств (срок полезного использования объекта, амортизационные группы, классификация основных средств, Общероссийский классификатор основных фондов)
  • Амортизационная премия: за и против
  • Консервация основных средств
  • Выбытие основных средств: ликвидация, реализация, передача в уставный капитал. Особый порядок признания убытка в налоговом учёте
  • Списание незавершённого строительства – можно ли признать расходы в налоговом учёте?
  • Федеральные стандарты бухгалтерского учёта и налог на имущество организаций (ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»)
• Аренда недвижимых основных средств
  • Ремонт арендованных основных средств: типичные ошибки и риски
  • Договор аренды помещения на 11 месяцев, не требующий регистрации. Существуют ли налоговые риски в случае регулярного перезаключения такого договора?
  • Коммунальные услуги в договоре аренды: варианты оформления и налоговые последствия:
    – «постоянная» и «переменная» части арендной платы
    – агентская схема возмещения коммунальных услуг
    – возмещение коммунальных услуг арендатором
  • ФСБУ 25/2018 «Аренда» и налог на имущество
  • Неотделимые улучшения предмета аренды: налоговые аспекты (налог на прибыль и НДС)
  • Налог на имущество с неотделимых улучшений предмета аренды
  • Безвозмездное пользование объектов основных средств: налоговые последствия

СПЕЦИАЛЬНЫЕ ТЕМЫ

• Изменения в налогообложении: планируемые и ожидаемые
• Аренда недвижимости: типичные ошибки налогового учёта и налоговые риски
• Вычет НДС по капитальным вложениям: примеры из судебной практики
• Требования статьи 54.1 НК РФ: как избежать претензий налоговиков в части необоснованной налоговой выгоды и не потерять расходы и вычеты

• Разбор ситуаций, предложенных участниками
• Анализ типичных ошибок, рекомендации по их недопущению и исправлению
• Круглый стол: ответы на вопросы по теме бизнес-класса