1. Признание в учёте капитальных вложений и основных средств. Различие состава основных средств в бухгалтерском и налоговом учёте. Квалификация основных средств (в т.ч. проблема эксплуатации незавершённых объектов, поэтапный ввод недвижимости). Различие бухгалтерского и налогового подхода к выделению инвентарных объектов
2. Малоценные объекты: учёт сегодня, перспективы на будущее, налоговые риски. Затраты на их ремонт и модернизацию
3. Новые виды активов: инвестиционная недвижимость, долгосрочные активы, предназначенные для продажи – порядок бухгалтерского учёта, как эти объекты учитываются в налоговом учёте
4. Порядок учёта приобретения, создания, сооружения основных средств:
– оценка основных средств при принятии к учёту (формирование первоначальной стоимости): что можно и что нельзя включать в состав капитальных вложений?
– осуществление капитальных вложений за счёт заемных средств
– оценка капитальных вложений, оплаченных неденежными средствами (по договорам мены)
– оформление изменения первоначальной стоимости объекта основного средства, если документы по операциям, связанным с его приобретением, поступили значительно позже начала эксплуатации
5. Включение в стоимость основных средств резерва на их утилизацию и ликвидацию. В каких случаях создаётся резерв? Формирование разниц по налогу на прибыль
6. Осуществление капитальных вложений на условиях отсрочки (рассрочки) их оплаты. Когда можно «отключить» данный механизм. Как такой порядок учёта влияет на налог на прибыль и «входной» НДС?
7. Затраты на монтаж, демонтаж и перемещение основных средств: при формировании первоначальной стоимости, при последующих перемещениях, при выбытии
8. Элементы амортизации основных средств: ликвидационная стоимость, срок полезного использования – их первоначальная оценка и последующий пересмотр. Амортизация основных средств для целей бухгалтерского и налогового учёта: различия, сложные ситуации и ошибки
9. Ремонт и модернизация (реконструкция) основных средств: разграничение, документальное оформление, налоговые риски. Капитализация затрат на ремонт, техосмотр и техобслуживание: когда она необходима, какие первичные документы следует оформить, минимизация различий в бухгалтерском и налоговом учёте
10. Обесценение капитальных вложений и основных средств: в каких случаях оно необходимо, как рассчитать его величину, как отразить в бухгалтерском учёте и отчётности. Формирование временных разниц по налогу на прибыль
11. Учёт доходов и расходов от выбытия незавершённых капитальных вложений и основных средств: продажа, внесение в уставный капитал, обмен, безвозмездная передача и др. Риски по НДС при списании основных средств до завершения срока их полезного использования
12. Запасы, остающиеся в процессе ремонта, реконструкции/модернизации и демонтажа (ликвидации) внеоборотных активов. Различие правил бухгалтерского и налогового учёта, возможности по сближению. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи: что это такое, взаимосвязь с незавершёнными капитальными вложениями, основными средствами и запасами
13. Формирование учётной политики организации по операциям с основными средствами
14. Инвентаризация основных средств и незавершённых капитальных вложений, отражение её итогов. Взыскание ущерба с виновных лиц. Последствия для целей налога на прибыль, НДС и НДФЛ
15. Формирование учётной политики организации по операциям с основными средствами
Ответы на вопросы, практические рекомендации
ЛЕКТОР
ЕФРЕМОВА Анна Алексеевна
ЕФРЕМОВА Анна Алексеевна,
советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, аккредитованный преподаватель ИПБ России и ПНК, автор более 20 книг и 200 публикаций на тему бухгалтерского учёта и налогообложения, аудитор
УЧАСТИЕ В КУРСЕ ВКЛЮЧАЕТ
8 часов занятий в формате видеолекций
Дополнительные нормативные материалы по теме обучения
Презентационные материалы от авторов и разработчиков курса с удобной навигацией для самостоятельного изучения в ходе прохождения обучения
Доступ к видеолекциям и материалам открывается на 2 календарных дня с момента оплаты По завершении обучения выдается Удостоверение о повышении квалификации установленного образца
Контактная информация
Служба клиентской поддержки ИРСОТ:
Телефоны в Москве: (495) 933-0217, 974-2453
e-mail: seminar@ruseminar.ru
