Внутригрупповые сделки взаимозависимых лиц: особенности учета и налогообложения в 2020 году. Сложные вопросы трансфертного ценообразования
| Дата проведения | 28 - 29 ноября 2019 |
| Регламент проведения |
Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени) Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени) Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед |
| Формат | Семинар |
| Форма участия |
|
| Стоимость |
|
| Документ |
По окончании обучения выдается:
Образец удостоверения
|
Налоговый контроль, Трансфертное ценообразование
Лекторы (4)
Джаарбеков Станислав Маратович
Эксперт по налогам, практикующий с 1991 года. Налоговый консультант, член научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России. Автор многочисленных статей и книг по проблемам налогообложения. Основатель и руководитель интернет-проекта по налогообложению и бухучёту https://taxslov.ru/
Кузьмина Надежда Александровна
к.э.н., заместитель директора Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
Костальгин Дмитрий Сергеевич
управляющий партнёр Taxadvisor, эксперт рабочих групп Минэкономразвития России и Минфина России, член экспертного совета налогового комитета Государственной Думы РФ
Яковлев Алексей Алексеевич
партнёр, руководитель налоговой практики юридической компании Taxadvisor
Программа семинара
- Новое в законодательстве о налогообложении групп компаний. Обзор разъяснений Минфина и ФНС России, касающихся практики применения норм раздела V.1 НК РФ
- Взаимозависимые лица, критерии взаимозависимости в соответствии с нормами раздела V.1 НК РФ
- Формальные и неформальные критерии признания лиц взаимозависимыми
- Задачи, решаемые созданием взаимозависимых компаний
- Анализ взаимозависимости лиц, основные характеристики группы компаний
- Основания признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения (формальные и материальные критерии)
- Сделки, приравненные к сделкам с взаимозависимыми лицами
- Возможность признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся арбитражной практики
- Контролируемые сделки: определение, документирование
- Определение круга контролируемых сделок по новым правилам
- Сведения о контролируемой сделке. Подготовка уведомления о контролируемых сделках
- Практика подготовки документации по контролируемым сделкам (в т. ч. обоснование выбора метода ТЦО и описание его применения)
- Новое в законодательстве о ТЦО и контролируемых сделках: как действовать налогоплательщику
- Новые суммовые пороги признания сделки контролируемой
- Отмена (с 01.01.2019) общего суммового порога признания сделки контролируемой для внутрироссийских сделок. Особые ситуации (в каких случаях внутрироссийские сделки могут быть признаны контролируемыми)
- Правила признания контролируемыми сделок в сфере ВЭД, приравненных к сделкам между взаимозависимыми лицами
- Новые полномочия территориальных налоговых органов при проведении проверок неконтролируемых сделок. Суммовой порог по сделкам, совершаемым через номинальных посредников
- Новые риски налогоплательщика в связи с повышением ценового порога признания сделки контролируемой
- Способы минимизации ценовых налоговых рисков по сделкам, признаваемым с 2019 года неконтролируемыми
- Критерии контролируемости и риски контролируемых сделок
- Группы контролируемых сделок по уровню налогового риска
- Формальные и неформальные критерии отнесения сделок к контролируемым
- Правила определения суммовых критериев контролируемости: при приобретении ОС; по посредническим договорам; при получении (выдаче) займов, кредитов; по договорам поручительства, гарантии; при переуступке прав требования
- Новая форма отчетности по контролируемым сделкам в 2019 году
- Методы ТЦО. Сопоставимость сделок и функциональный анализ для целей ТЦО
- Метод сопоставимых рыночных цен, метод цены последующей реализации, затратный метод, метод сопоставимой рентабельности, метод распределения прибыли: как они работают на практике
- Применение методов ТЦО к отдельным видам сделок (купля-продажа через дистрибьютора; продажа произведенной продукции; оказание услуг; выполнение работ; аренда и др.) с учетом функционального профиля компании (на примерах)
- Специальная «трансфертная» налоговая проверка: правила и процедуры
- Сферы применения налогового контроля цен (контролируемые сделки и иные сделки, не признаваемые контролируемыми)
- Проверка полноты и правомерности формирования цен сделок между взаимозависимыми лицами
- Анализ выбранной методики формирования рыночной цены
- Проверка полноты исчисления и уплаты налога на прибыль, НДС, НДФЛ, НДПИ по контролируемым сделкам
- Взаимодействие проверяемой организации с контролирующими органами в ходе «трансфертной» налоговой проверки
- Российская практика контроля сделок между взаимозависимыми лицами
- Риски налогоплательщика по отраслям и по видам сделок
- Трактовка налоговыми органами понятия необоснованной налоговой выгоды с учетом ст. 54.1 НК РФ: как это работает на практике
- Действия налогового органа при выявлении наличия умысла налогоплательщика в манипулировании ценами с целью получения необоснованной налоговой выгоды
- Обзор судебной практики и решений высших судебных инстанций 2018–2019 гг. по спорам, касающимся контролируемых сделок и сделок между взаимозависимыми лицами
- Налоговые последствия различных форм финансирования в группах компаний
- Внутренние услуги и различные формы покрытия затрат
- Внутригрупповые займы (опасность переквалификации в инвестиции, требования к размеру процента, беспроцентные займы)
- Финансирование за счет нераспределенной прибыли
- Финансирование путем управления дивидендной политикой
- Безвозмездное финансирование (практика применения льгот по ст. 251 НК)
- Вложения в уставный капитал
- Паушальный взнос и роялти при использовании франчайзинговой модели
- Операции с взаимозависимыми посредниками
- Продажа бизнеса без налогов (ст. 284.2 НК)
- Налоговые ловушки в группах компаний и как их избежать
- Как оптимально выстроить систему взаимозависимых компаний, чтобы не потерять на налогах
- Договор безвозмездного пользования имуществом в группе компаний: как минимизировать налоговые риски
- Проблемные ситуации в связи с переносом убытков на будущие периоды
- Экономически необоснованные расходы и пр.
- Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (разбираем на примерах)
- Схемы дробления бизнеса (перевод бизнесов на УСН, ЕНВД, ПСН): подходы налоговых органов и судов, возможные ужесточения позиций в 2020 году
- Последняя судебная практика по дроблению бизнеса
- Позиции ФНС и Минфина по схемам дробления бизнеса, выраженные в официальных письмах
- Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний
- Как снизить налоговые риски при дроблении бизнеса
- Особенности дробления бизнеса при применении общей системы налогообложения
- Ответы на вопросы, практические рекомендации
