Внутригрупповые сделки взаимозависимых лиц: особенности учета и налогообложения в 2021 году

1. Изменения в налогообложении групп компаний на 2020–2021 годы – что важно учесть. Антикризисные налоговые решения Правительства РФ, связанные с ситуацией в экономике, и их влияние на налогообложение взаимозависимых лиц и групп компаний
2. Позиция ВС РФ по сделкам между взаимозависимыми лицами. Значимые разъяснения Минфина и ФНС по применению законодательства о ТЦО
3. Взаимозависимые лица, критерии взаимозависимости в соответствии с нормами раздела V. 1 НК РФ
   • Основания признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения (формальные и материальные критерии)
   • Лица, приравниваемые к взаимозависимым. Возможность признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся судебной практики
   • Как обосновать отсутствие взаимозависимости
   • Высокорисковые сделки взаимозависимых лиц
4. Налоговые последствия различных форм финансирования в группах компаний (внутренние услуги и различные формы покрытия затрат, внутригрупповые займы и дивиденды, безвозмездное финансирование, вложения в уставной капитал и пр.)
5. Налоговые «ловушки» в группах компаний и как их избежать
   • Как оптимально выстроить систему взаимозависимых компаний, чтобы не потерять на налогах
   • Операции по договорам безвозмездного пользования
   • Убытки и перенос убытков на будущие периоды
   • Экономически необоснованные расходы и пр.
   • Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (разбираем на примерах)
6. Как оптимально выстроить систему взаимозависимых компаний, чтобы не потерять на налогах
   • Ст. 54.1 НК РФ: деловая цель, приоритет существа над формой, реальность хозяйственных операций и сделок – что важно учесть
   • Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям в группах компаний
   • Налоговые ловушки в группах компаний (необоснованная налоговая выгода, безвозмездное пользование, убытки и перенос убытков на будущие периоды, экономически необоснованные расходы, переквалификация займов в инвестиции и т.д.) и как их избежать
   • Перераспределение имущества в рамках группы
7. Схемы дробления бизнеса (перевод бизнесов на СНР) в трактовке налоговых органов и судов
   • Новые условия применения УСН: как это влияет на выбор схем дробления бизнеса
   • Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний и в каких случаях
   • Как снизить налоговые риски при дроблении бизнеса с использованием СНР
   • Как защититься от претензий налоговой в неправомерности использования спецрежимов
   • Документальное подтверждение обоснованности экономической выгоды
   • Особенности налогообложения обособленных подразделений
   • Позиции ФНС и судов по вопросам перевода части бизнесов компании на льготные режимы налогообложения
8. Контролируемые сделки: критерии контролируемости, риски
   • Контролируемые сделки и сделки, приравниваемые к контролируемым
   • Порядок определения суммарных критериев контролируемости: при приобретении ОС; по договорам комиссии (агентским договорам); при получении (выдаче) займов, кредитов; по договорам поручительства, гарантии; при переуступке прав требования, при взаимозачете и пр.
   • Особенности учета отдельных видов сделок
9. Налоговая льгота при реализации долей и акций. Льготные формы безвозмездных сделок (ст. 251 НК). Льгота при вкладе в имущество общество (пп. 3.7. п. 1 ст. 251 НК) и возврате средств из имущества общества (пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК)
10. Трансфертное ценообразование
    • Особенности применения методов ценообразования для целей налогообложения
    • Позиции ФНС и судов по вопросам ТЦО
    • Документирование контролируемых сделок. Изменения в порядке представления документации
    • Подготовка документации по контролируемым сделкам (с обоснованием выбора метода ТЦО и описанием его применения)
11. Контроль цен по неконтролируемым сделкам: на что обратить особое внимание
12. Уведомления и извещения о контролируемых сделках. Ответственность налогоплательщика
    • Порядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделках
    • Форма уведомления, порядок и особенности ее заполнения
    • Извещения территориальных налоговых органов по контролируемым сделкам, выявленным в результате выездных и камеральных проверок
13. Специальная «трансфертная» налоговая проверка: правила и процедуры
    • Взаимодействие проверяемой организации с контролирующими органами в ходе «трансфертной» налоговой проверки
    • Проверка полноты и правомерности формирования цен сделок между взаимозависимыми лицами
    • Проверка внутренних положений, регламентирующих формирование рыночных цен организаций
    • Анализ выбранной методики формирования рыночной цены
    • Предъявление по итогам проверки претензий в использовании ТЦО для получения необоснованной налоговой выгоды: как «разбивать» аргументы налоговой (кейсы из практики)
    • Как должен быть оформлен акт проверки контролируемых сделок с взаимозависимыми лицами
14. Российская практика контроля за ТЦО. Риски и ответственность налогоплательщика
15. Налоговый контроль в сфере ТЦО: обзор судебных споров
16. Ответы на вопросы, практические рекомендации

БОНУС

Подарочный сертификат от одной из ведущих торговых сетей
и цифровых сервисов на выбор – каждому онлайн-участнику

Посмотреть все бонусы