Все о заработной плате – для бухгалтера

ОСНОВНЫЕ ТЕМЫ

• Обзор последних изменений в трудовом и налоговом законодательстве
• Комплексная оценка норм действующего законодательства, регулирующих выплаты в пользу работников
• Способы разрешения сложных и спорных ситуаций (с многочисленными примерами)

УЧЕТ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

• Табельный учет
  • Способы ведения табеля: сплошная регистрация и регистрация отклонений. Чем обусловлен выбор
  • Документальное подтверждение отметок в Табеле
  • Типичные ошибки: причины и следствия
• Способы учета (подсчета) отработанного времени: поденный и суммированный
• Особенности суммированного учета рабочего времени (СУРВ)
  • Ведение СУРВ – выбор или обязанность работодателя?
  • Норма рабочего времени на учетный период: правила расчета; возможность и необходимость корректировки; типичные ошибки случайные и осознанные («как обмануть работника»)
  • График работы: основные правила формирования, учет требований ТК РФ
  • Определение сверхурочных часов

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА (ОПЛАТА ФАКТИЧЕСКИ ОТРАБОТАННОГО ВРЕМЕНИ)

• Система оплаты труда в организации
• Особенности окладной системы оплаты труда при суммированном учете рабочего времени
• Составные части заработной платы (базовая, стимулирующая, компенсационная): различия, взаимосвязь
  • Оплата работы в выходной или нерабочий праздничный день: требования ТК РФ, типичные ошибки, официальные разъяснения
  • Оплата сверхурочной работы при поденном и суммированном учете рабочего времени
  • Компенсационные и стимулирующие выплаты: классификация. Взаимосвязь компенсационных и стимулирующих выплат (в свете Постановлений КС РФ от 28.05.2018 № 26-П, от 11.04.2019 № 17-П и официальных разъяснений)
  • Система премирования: виды премий, показатели премирования, особенности включения в средний заработок, особенности отражения в налоговом учете
• Способы выплаты заработной платы (авансовый и безавансовый). Размер аванса (варианты расчета)
• Дни выплаты заработной платы с учетом требований ТК РФ и НК РФ (обзор официальных разъяснений и судебной практики)

ГАРАНТИИ (ВЫПЛАТЫ ЗА ПЕРИОДЫ ОТСУТСТВИЯ РАБОТНИКА НА РАБОЧЕМ МЕСТЕ)

• Гарантии, установленные законодательством о труде, и выплаты, обещанные работодателем: в чем разница
  • Особенности предоставления гарантий работникам, выполняющим трудовые обязанности вне основного места работы: служебные командировки, разъездной характер работы, вахтовый метод работы
  • Гарантии донорам и работникам – родителям детей-инвалидов
• Отпуска в 2021 году
  • Очередность предоставления отпусков. График отпусков. Отпуск «в удобное время» – по графику или вне графика?
  • Сроки выплаты отпускных. Ждать ли изменений?
  • Отпуск в «нерабочие дни»
  • Разделение отпуска на части: паритет сторон трудового договора – как реализовать. Допустимые «части отпуска» – кто это определяет?
  • Продление и перенос отпуска: корректировка выплат, отражение в отчетности по НДФЛ и страховым взносам

РАСЧЕТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

• Выплаты, учитываемые в среднем заработке
• Особенности учета премий
• Корректировка среднего заработка
• Нестандартные ситуации

КОМПЕНСАЦИИ (ВОЗМЕЩЕНИЕ РАСХОДОВ, ПОНЕСЕННЫХ РАБОТНИКОМ)

• Возмещение работнику материальных расходов в связи с исполнением им трудовых обязанностей
• Особенности компенсаций за использование работником личного имущества в служебных целях
• Компенсации ущерба, причиненного работнику работодателем
• Налогообложение компенсационных выплат (в свете 147-ФЗ от 17.06.2019)

СПЕЦИАЛЬНАЯ ТЕМА: ЛОКАЛЬНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ГЛАЗАМИ БУХГАЛТЕРА (ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОПЛАТЕ ТРУДА, О ПРЕМИРОВАНИИ, О НАПРАВЛЕНИИ В КОМАНДИРОВКИ)

СТРАХОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЗА СЧЕТ ФСС РФ: ПРАВИЛА, ОСОБЫЕ СИТУАЦИИ

• Ограничения размеров пособий: минимальные и максимальные. Временные правила назначения пособия из МРОТ
• «Прямые выплаты» – особенности работы
• Карта «МИР» – кому и когда необходима
• Сохранение права на получение пособия при работе на условиях неполного рабочего времени. Законопроект о внесении дополнений в ТК РФ и Закон № 255-ФЗ. Судебная практика
• Последствия отказа ФСС РФ принять пособие к зачету

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ: РАЗБИРАЕМ СЛОЖНЫЕ СЛУЧАИ

• Предельная величина базы
• Тарифы – общие и пониженные
• Объект обложения страховыми взносами. Особенности обложения выплат по договорам гражданско-правового характера: типичные ошибки, судебная практика. Выплаты, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами. Выплаты, освобожденные от обложения
• Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков. Дополнительные тарифы, если работник «на удаленке» и (или) в «нерабочие дни»
• Отчетность по страховым взносам: формы, рекомендации по заполнению

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (С УЧЕТОМ ПОСЛЕДНИХ ИЗМЕНЕНИЙ)

• Обзор изменений с 2021 года: причины, цели, применение на практике
• Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Очередность предоставления вычетов. Права и обязанности налоговых агентов. Решение вопросов в нестандартных ситуациях. Может ли налоговый агент «перестраховаться»?
• Возврат излишне удержанного НДФЛ: обязанности налогового агента, отражение в отчетности. Срок, в течение которого можно обратиться за возвратом. Срок, в течение которого необходимо произвести возврат
• Порядок действий налогового агента в случае доначисления доходов, уменьшения начисленных ранее сумм, обнаружения ошибок в расчетах с работниками. Отражение корректировок в учете и в отчетности
• Даты получения доходов, исчисления, удержания НДФЛ – взаимозависимость норм трудового и налогового законодательства, взаимозависимость дат (статьи 210, 223, 226 НК РФ), спорные вопросы, допустимые варианты
• Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами: типичные ошибки, судебная практика
• Отчетность по НДФЛ: новая форма 6-НДФЛ. Правила и варианты заполнения
• Ответственность налоговых агентов

• Разбор ситуаций, предложенных участниками
• Анализ типичных ошибок, рекомендации по их недопущению и исправлению
• Круглый стол: ответы на вопросы по теме бизнес-класса