Всё о заработной плате: рекомендации эксперта по учету и расчетам

ОСНОВНЫЕ ТЕМЫ

• Обзор последних изменений в трудовом и налоговом законодательстве
• Комплексная оценка норм действующего законодательства, регулирующих выплаты в пользу работников
• Способы разрешения сложных и спорных ситуаций (с многочисленными примерами)

БЛИЦ-ОБЗОР ПОСЛЕДНИХ НОВОСТЕЙ

• Новые нормы в ТК РФ
• Анализ судебной практики
• Комментарии к официальным разъяснениям Минтруда России и Роструда

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ И ВРЕМЯ ОТДЫХА: ЧТО НЕОБХОДИМО ЗНАТЬ И ПОНИМАТЬ

• Режим работы и график работы: сходство и различия
  • Режим работы. Определение. Особые режимы работы: ненормированный рабочий день, гибкое рабочее время, многосменный режим работы
  • График работы (сменности). Особенности. Требования ТК РФ, учитываемые при разработке графиков:
    – продолжительность рабочего времени. Норма рабочего времени: расчёт; соблюдение и отклонения
    – продолжительность времени отдыха (внутрисменные перерывы, междусменный отдых, выходные дни – минимальная продолжительность)
    – сокращение рабочего дня накануне праздника (практика применения положений ст. 95 ТК РФ)
    – сокращение работы в ночное время (практика применения ст. 96 ТК РФ)
• Время отдыха и целевые гарантии в виде освобождения от работы
  • Виды времени отдыха (ст. 106 и 107 ТК РФ): общее и различия, запрет на замену одного вида отдыха другим – как это реализуется на практике
  • Целевые гарантии: учебные отпуска, дополнительные выходные дни
  • Дополнительные выходные дни для ухода за ребёнком-инвалидом – новые правила с 1 сентября 2023 года
  • Дополнительные выходные дни донорам – без ошибок и переплат
• Способы учёта отработанного времени: подённый и недельный, суммированный учёт
  • Суммированный учёт рабочего времени (СУРВ): понятие и цель введения. Нормативная база. Официальные разъяснения. Типичные ошибки
  • Определение нормы рабочего времени в случае введения СУРВ в середине года, при приёме на работу или увольнении работников
• Корректировка нормы рабочего времени в случае освобождения от работы: общие правила и особые случаи
  • Периоды нетрудоспособности
  • Ежегодные отпуска
  • Дополнительные выходные дни донорам и родителям для ухода за ребёнком-инвалидом
• Табельный учёт: практика, анализ ошибок и их последствий

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА В 2023–2024 ГОДАХ: ПРОБЛЕМЫ И РЕШЕНИЯ

• Типичные ошибки и последствия неправильной квалификации выплат, входящих в состав заработной платы
• МРОТ: размер, состав с учётом Постановлений Конституционного Суда РФ от 27.06.2023 № 35‑П, от 11.04.2019 № 17‑П, от 07.12.2017 № 38‑П
• Постоянная часть заработной платы. Оклады и часовые ставки. Доплаты и надбавки постоянного характера
• Переменная часть заработной платы. Доплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных с учётом разъяснений Конституционного Суда РФ от 27.06.2023 № 35‑П, от 11.04.2023 № 32‑П, от 28.06.2018 № 26‑П и последующих судебных решений
• Сверхурочная работа при СУРВ: виды и особенности оплаты
  • Сверхурочная работа в течение учётного периода
  • Сверхурочные часы по окончании учётного периода
  • Оплата сверхурочной работы и работы в выходной день: приоритеты и взаимозависимость
• Работа в выходные и нерабочие праздничные дни
  • Случаи привлечения к работе вне графика
  • Оплата работы в выходные дни (с учётом Постановления Конституционного Суда от 28.06.2018 № 26‑П; Определения Первого кассационного суда общей юрисдикции от 21.07.2020 № 88а‑19034/2020 и др.)
  • Оплата работы в нерабочие праздничные дни (по графику)
• Доплаты за работу в ночное время
• Премирование
  • Требования к системе премирования: теория и практика. Анализ Постановления Конституционного Суда РФ от 15.06.2023 № 32‑П: минимальный размер премии, возможность «депремирования» и др. Спорные выплаты – нецелевое использование бюджетных средств (обзор судебных решений)

ГАРАНТИИ – ВЫПЛАТЫ ЗА ПЕРИОДЫ ОТСУТСТВИЯ НА РАБОЧЕМ МЕСТЕ

• Отпуска в 2023 году
  • Очерёдность предоставления отпусков. График отпусков. Отпуск в удобное время – по графику или вне графика
  • Разделение отпуска на части: паритет сторон трудового договора – как реализовать. Допустимые «части отпуска» – кто это определяет?
  • Продление и перенос отпуска: корректировка выплат, отражение в отчётности по НДФЛ и страховым взносам
• Гарантии работникам, выполняющим трудовые обязанности вне основного места работы
  • Служебные командировки и разъездной характер работы: сходства и различия
  • Компенсации работникам, исполняющим трудовые обязанности вне постоянного места работы: порядок установления и налогообложения
  • Вахтовый метод работы
• Гарантии донорам и работникам – родителям детей-инвалидов
• Гарантии при расторжении трудового договора: выходные пособия и др.

РАСЧЁТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

• Расчётный период
• Выплаты, учитываемые в среднем заработке
• Особенности учёта премий
• Корректировка среднего заработка
• Нестандартные ситуации (может ли работодатель изменять порядок исчисления среднего заработка?)

УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

• Выплаты, включаемые в базу для определения размера алиментов. Периодичность удержания и перечисления алиментов. Наличие нескольких исполнительных документов: определение размера и очерёдности отдельных удержаний
• Виды и предельные размеры удержаний: обязательные, по инициативе работодателя и по заявлению работника
• Удержание излишне начисленной заработной платы. Что считать счётной ошибкой? «Неосновательное обогащение»
• Удержание излишне полученных отпускных: ограничения и последствия их нарушений
• Взыскание сумм за неотработанные дни отпуска: возможности и ограничения

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В 2023 ГОДУ: РАСЧЁТ, УПЛАТА, ОТЧЁТНОСТЬ

• Изменение перечня застрахованных лиц. Страховой статус руководителя организации – единственного учредителя (единственного участника), председателя и членов совета многоквартирного дома и др.
• Объект обложения страховыми взносами: о чём говорит судебная практика? Выплаты при увольнении работника
• Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов
• Тарифы: общие, пониженные, дополнительные
• Сроки уплаты страховых взносов
• Отчётность по страховым взносам: РСВ и персонифицированные сведения

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2023 ГОДУ

• Сроки перечисления НДФЛ в свете ЕНП и порядок списания средств с ЕНС
• Уплата НДФЛ за счёт налогового агента: когда у налогоплательщика возникает доход, а когда не возникает?
• Ответственность налоговых агентов – как избежать штрафа?
• Стандартные налоговые вычеты: когда предоставлять в 2023 году?
• Социальные и имущественные налоговые вычеты: особенности подтверждения права на вычет; обязанности налоговых агентов
• Налоговый статус физического лица. Особенности определения налогового статуса работников – граждан государств – членов ЕАЭС
• Особенности налогообложения доходов, полученных нерезидентами РФ
• Определение источника доходов, полученных дистанционными работниками, исполняющими трудовые обязанности за пределами РФ
• Дополнение перечня выплат, освобождённых от обложения НДФЛ
• Проект Минфина России о внесении изменений в НК РФ:
  • определение источника доходов, полученных дистанционными работниками, исполняющими трудовые обязанности за пределами РФ
  • предельный размер суточных при разъездном характере работы и надбавки за вахтовый метод работы
  • лимиты компенсаций за использование дистанционными работниками своего имущества в служебных целях
• Отчётность по НДФЛ: обзор изменений, порядок заполнения формы 6-НДФЛ, типичные ошибки

• Разбор ситуаций, предложенных участниками
• Анализ типичных ошибок, рекомендации по их недопущению и исправлению
• Круглый стол: ответы на вопросы по теме бизнес-класса