Заработная плата: бухгалтерские, налоговые, правовые аспекты

ОСНОВНЫЕ ТЕМЫ

1. Обзор последних изменений в трудовом и налоговом законодательстве
2. Комплексная оценка норм действующего законодательства, регулирующих выплаты в пользу работников
3. Способы разрешения сложных и спорных ситуаций (с многочисленными примерами)

БЛИЦ-ОБЗОР НОВОСТЕЙ (актуальных на дату проведения семинара)

УЧЁТ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

1. Режим работы. График
2. Табельный учёт:
   • способы ведения табеля: сплошная регистрация и регистрация отклонений. Чем обусловлен выбор?
   • документальное подтверждение отметок в табеле
   • типичные ошибки: причины и следствия
   • Норма рабочего времени: правила расчёта; возможность и необходимость корректировки; типичные ошибки: случайные и осознанные
   • Способы учёта (подсчёта) отработанного времени для целей оплаты труда: подённый и суммированный
   • Особенности суммированного учёта рабочего времени (СУРВ)

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА (ОПЛАТА ФАКТИЧЕСКИ ОТРАБОТАННОГО ВРЕМЕНИ)

1. Система оплаты труда в организации. Структура заработной платы: постоянная и переменная части
2. Постоянная часть заработной платы:
   • МРОТ: размер и состав
   • доплата до МРОТ в неполном месяце
   • особенности окладной системы оплаты труда при СУРВ
   • часовые и среднечасовые ставки
   • доплаты и надбавки постоянного характера
3. Переменная часть заработной платы: доплаты компенсационного характера:
   • привлечение к работе вне графика
   • сверхурочная работа: виды и особенности оплаты
   • плата за работу в выходной день: требования ТК РФ (с учётом Постановления Конституционного Суда РФ от 28.06.2018 № 26-П, Определения Первого кассационного суда общей юрисдикции от 21.07.2020 № 88а-19034/2020), официальные разъяснения
4. Переменная часть заработной платы: премии
   • Система премирования: виды премий, показатели премирования
   • Особенности включения в средний заработок
   • Особенности премирования уволенных работников
   • Сведения о премиях в трудовой книжке

ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. ПОРЯДОК И СРОКИ ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

1. Способы выплаты заработной платы (авансовый и безавансовый). Размер аванса (варианты расчёта)
2. Дни выплаты заработной платы:
   • досрочная выплата: есть ли нарушение ТК РФ?
   • даты выплаты: варианты
   • выплата чаще двух раз в месяц – право или обязанность

РАСЧЁТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

1. Расчётный период
2. Выплаты, учитываемые в среднем заработке
3. Особенности учёта премий
4. Корректировка среднего заработка
5. Нестандартные ситуации (может ли работодатель менять правила исчисления среднего заработка)

ОТПУСКА

1. Что учесть при разработке графика отпусков. Льготные категории работников
2. Разделение отпуска на части
3. Продление и перенос отпуска: «подводные камни»

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ВЫХОДНЫЕ ДНИ

1. Гарантии работникам-донорам – дни освобождения от работы и сохранение среднего заработка: нормы ТК РФ, официальные разъяснения, комментарии и обобщения
2. Дополнительные выходные дни для ухода за ребёнком-инвалидом
3. Дополнительные выходные для диспансеризации

СЛУЖЕБНЫЕ ПОЕЗДКИ: КОМАНДИРОВКИ И РАЗЪЕЗДНОЙ ХАРАКТЕР РАБОТЫ

1. Гарантии работникам, выполняющим трудовые обязанности вне основного места работы: служебные командировки, разъездной характер работы, вахтовый метод работы
2. Особенности компенсаций и порядок их налогообложения (почему официальные разъяснения «оставляют вопросы»)

РАСЧЕТЫ С РАБОТНИКАМИ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ

1. Выходные пособия и другие выплаты, гарантированные ТК РФ и предусмотренные локальными нормативными актами
2. Требования к размеру выплат и порядок налогообложения

УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

1. Виды и пределы удержаний из заработной платы: обязательные, по инициативе работодателя, по заявлению работника
2. Изменения в Федеральном законе «Об исполнительном производстве» в 2022 году: краткий обзор
3. Можно ли удержать излишне начисленную заработную плату? Что считать счётной ошибкой? «Неосновательное обогащение» – судебная практика
4. Удержания и взыскания неотработанных отпускных: возможности и ограничения

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ: РАЗБИРАЕМ СЛОЖНЫЕ СЛУЧАИ

1. Предельная величина базы для исчисления страховых взносов
2. Тарифы – общие и пониженные
3. Объект обложения страховыми взносами. Особенности обложения выплат по договорам гражданско-правового характера: типичные ошибки, судебная практика. Выплаты, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами. Выплаты, освобождённые от обложения страховыми взносами
4. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков. Дополнительные тарифы, если работник «на удалёнке» и (или) в «нерабочие дни»
5. Отчётность по страховым взносам: формы, рекомендации по заполнению

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (С УЧЁТОМ ПОСЛЕДНИХ ИЗМЕНЕНИЙ)

1. Обзор изменений с 2022 года
2. Обязанности и ответственность налоговых агентов
3. Порядок применения прогрессивной ставки (13%–15%) в 2022 году
4. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Когда налоговый агент – «исполнитель», а когда – «лицо, принимающее решение»
5. Переплата по НДФЛ: зачёт, возврат
6. Отчёт по форме 6-НДФЛ. Анализ контрольных соотношений: чего хотят налоговики. Почему не стоит руководствоваться старыми письмами