Заработная плата: бухгалтерские, налоговые, правовые аспекты

БЛИЦ-ОБЗОР ПОСЛЕДНИХ НОВОСТЕЙ

1. Изменения и дополнения законодательства о труде: обзор и краткие комментарии

НОРМА РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ОПЛАТЫ ТРУДА

1. Норма рабочего времени – цель применения. Порядок расчёта для нормальной и сокращённой продолжительности рабочего времени. Особенности неполной продолжительности рабочего времени
2. Режим и график работы: определение, требования законодательства к формированию (обязательные и «не очень»). Особенности периодов отдыха: внутрисменные, междусменные, еженедельный отдых или выходные дни
3. Особые режимы работы: ненормированный рабочий день, гибкое рабочее время, многосменный режим работы
4. Способы учёта (подсчёта) рабочего времени: подённый, недельный и суммированный
5. Суммированный учёт рабочего времени (СУРВ): право и необходимость. Учётный период, если СУРВ «не установлен»
6. Учётный период при переводе на другой режим (график) работы, при увольнении

ТАБЕЛЬНЫЙ УЧЁТ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

1. Форма табеля
2. Способы ведения табеля: сплошная регистрация и регистрация отклонений. Чем обусловлен выбор?
3. Данные табеля – база для начисления заработной платы

КОРРЕКТИРОВКА НОРМЫ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

1. Общие и специальные правила корректировки нормы рабочего времени при освобождении работника от работы. Особенность ежегодных отпусков. Типичные ошибки

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА В 2024–2025 ГОДАХ

1. Система оплаты труда в свете Постановлений Конституционного Суда РФ
2. Принципиальные отличия применяемых российскими работодателями систем оплаты труда от советской системы, на которую ориентированы нормы ТК РФ
3. Заработная плата: определение и состав
4. Классификация выплат, входящих в заработную плату: компенсационные или стимулирующие выплаты; постоянные и переменные выплаты

ПОСТОЯННАЯ ЧАСТЬ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

1. Минимальный размер оплаты труда: состав, «доплата до МРОТ» с учётом разъяснений, данных Конституционным Судом РФ (Определения от 01.10.2009 № 1160‑О‑О, от 17.12.2009 № 1557‑О‑О; Постановления от 07.12.2017 № 38‑П, от 11.04.2019 № 17‑П, от 16.12.2019 № 40‑П, от 27.06.2023 № 35‑П)

ОКЛАД (ТАРИФНАЯ СТАВКА)

1. Особенность оплаты труда на основе окладов
2. Часовые и среднечасовые ставки: расчёт
3. Особенности окладной системы оплаты труда при СУРВ

ПЕРЕМЕННАЯ КОМПЕНСАЦИОННАЯ ЧАСТЬ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

1. Доплаты за работу в выходные дни
   • Повышенная оплата или другое время отдыха за работу в выходные дни – что «выгоднее»?
   • Денежная компенсация неиспользованных «других» дней отдыха при увольнении (Постановление Конституционного Суда РФ от 06.12.2023 № 56‑П)
   • Что значит «другой день отдыха»? Уменьшает ли он норму рабочего времени?
   • Минимальные размеры доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных в свете разъяснений, данных Конституционным Судом РФ (Постановления от 28.06.2018 № 2‑П, от 27.06.2023 № 35‑П)
2. Оплата сверхурочной работы
   • Новая редакция ст. 152 ТК РФ. Разъяснения Конституционного Суда РФ (Постановление от 27.06.2023 № 35‑П)
   • Особенности сверхурочных часов при СУРВ: определение и оплата
3. Доплаты за работу в ночное время: минимальный размер

СИСТЕМА ПРЕМИРОВАНИЯ РАБОТНИКОВ

1. Анализ Постановления Конституционного Суда РФ от 15.06.2023 № 32‑П
2. Трудовой кодекс о премиях
3. Виды премий. Премии – стимулирующая часть заработной платы
4. «Депремирование» (штрафы): ограничения

ПОРЯДОК И СРОКИ ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

1. Аванс или заработная плата – в чём разница. Авансы запрещены? Кем и когда?
2. Дни выплаты заработной платы с учётом требований ТК РФ. Нарушает ли интересы работников досрочная выплата заработной платы? Надо ли вводить специальные сроки для вновь принятых работников?
3. Проценты (денежная компенсация) за задержку выплаты заработной платы (Постановление Конституционного Суда РФ от 11.04.2023 № 16‑П). Когда возникает «задержка»? Налогообложение компенсации

РАСЧЁТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

1. Средняя заработная плата – целевое назначение. За какие дни сохраняют средний заработок?
2. Расчётный период. Специальные правила, если в расчётном периоде не было отработанных дней
3. Выплаты, учитываемые в среднем заработке. Особенности учёта премий
4. Корректировка выплат, включаемых в средний заработок, в случае индексации заработной платы
5. Правила исчисления среднего заработка для назначения пособий по безработице – особенности

ГАРАНТИИ (ВЫПЛАТЫ ЗА ПЕРИОДЫ ОТСУТСТВИЯ РАБОТНИКА НА РАБОЧЕМ МЕСТЕ) И КОМПЕНСАЦИИ: РАЗМЕРЫ И ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1. Время отдыха или целевые гарантии: принципиальные отличия
2. Ежегодные отпуска: основные правила, которые надо знать
3. Дополнительные выходные дни донорам
4. Дополнительные выходные дни для ухода за ребёнком-инвалидом: ежемесячно, в режиме «отпуска». Особенности предоставления дополнительных выходных дней при СУРВ
5. Гарантии работникам, выполняющим трудовые обязанности вне основного места работы
6. Компенсации за время нахождения работника в служебных командировках. Компенсации за разъездной характер работы и при вахтовом методе работы. Размер выплат, освобождённых от НДФЛ и страховых взносов
7. Гарантии при расторжении трудового договора: выходные пособия и др. Особенности расчёта среднего заработка. Налогообложение выплат

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В 2024–2025 ГОДАХ: ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ. ВЫПЛАТЫ В РАМКАХ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

1. Право на получение пособий у исполнителей по договорам гражданско-правового характера
2. Пособие по уходу за ребёнком: сохранение пособий при выходе работника на работу; период получения пособия исполнителем по договору гражданско-правового характера

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2024–2025 ГОДАХ

1. Совокупность налоговых баз. Особенность формирования налоговой базы по дивидендам
2. Налоговые ставки. Прогрессивная шкала налогообложения. Специальные (льготные) правила
3. Налоговые вычеты: новые виды, новые размеры, особенности предоставления
4. Сроки перечисления и порядок уплаты НДФЛ в свете ЕНП
5. Отчётность по НДФЛ
6. Ответственность налоговых агентов – как избежать штрафа?
7. Налоговый статус физического лица. Особенности налогообложения доходов, полученных нерезидентами РФ
8. Проблемы дистанционной работы за пределами РФ

Ответы на вопросы, практические рекомендации