Заработная плата в 2022 году: бухгалтерские, налоговые, правовые вопросы

ОСНОВНЫЕ ТЕМЫ

1. Обзор последних изменений в трудовом и налоговом законодательстве
2. Комплексная оценка норм действующего законодательства, регулирующих выплаты в пользу работников
3. Способы разрешения сложных и спорных ситуаций (с многочисленными примерами)

УЧЕТ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

1. Способы учета (подсчета) отработанного времени: поденный и суммированный
2. Особенности суммированного учета рабочего времени (СУРВ)
   • Ведение СУРВ – право или обязанность работодателя?
   • Норма рабочего времени на учетный период: правила расчета; возможность и необходимость корректировки; типичные ошибки: случайные и осознанные («как обмануть работника»)
   • График работы: основные правила формирования, учет требований ТК РФ
   • Определение сверхурочных часов
3. Табельный учет
   • Способы ведения табеля: сплошная регистрация и регистрация отклонений. Чем обусловлен выбор?
   • Документальное подтверждение отметок в табеле
   • Типичные ошибки: причины и следствия

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА (ОПЛАТА ФАКТИЧЕСКИ ОТРАБОТАННОГО ВРЕМЕНИ)

1. Система оплаты труда в организации
2. Особенности окладной системы оплаты труда при суммированном учете рабочего времени
3. Составные части заработной платы (основная, стимулирующая, компенсационная)
   • МРОТ: нормы ТК РФ и практика применения с учетом Постановлений Конституционного Суда и Верховного Суда РФ
   • Оплата работы в выходной или нерабочий праздничный день: требования ТК РФ (с учетом Постановления Конституционного Суда РФ от 28.06.2018 № 26-П, Определения Первого кассационного суда общей юрисдикции от 21.07.2020 № 88а-19034/2020), официальные разъяснения
   • Оплата сверхурочной работы при поденном и суммированном учете рабочего времени
   • Система премирования: виды премий, показатели премирования, особенности включения в средний заработок, особенности отражения в налоговом учете
4. Способы выплаты заработной платы (авансовый и безавансовый). Размер аванса (варианты расчета)
5. Дни выплаты заработной платы с учетом требований ТК РФ и НК РФ (обзор официальных разъяснений и судебной практики)

ГАРАНТИИ (ВЫПЛАТЫ ЗА ПЕРИОДЫ ОТСУТСТВИЯ РАБОТНИКА НА РАБОЧЕМ МЕСТЕ)

1. Отпуска в 2022 году
   • Очередность предоставления отпусков. График отпусков. Отпуск «в удобное время» – по графику или вне графика?
   • Сроки выплаты отпускных. Ждать ли изменений?
   • Отпуск в «нерабочие дни»
   • Разделение отпуска на части: паритет сторон трудового договора – как реализовать. Допустимые «части отпуска» – кто это определяет?
   • Продление и перенос отпуска: корректировка выплат, отражение в отчетности по НДФЛ и страховым взносам
2. Гарантии работникам, выполняющим трудовые обязанности вне основного места работы: служебные командировки, разъездной характер работы, вахтовый метод работы
3. Гарантии донорам и работникам – родителям детей-инвалидов

РАСЧЕТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

1. Выплаты, учитываемые в среднем заработке
2. Особенности учета премий
3. Корректировка среднего заработка
4. Нестандартные ситуации

КОМПЕНСАЦИИ (ВОЗМЕЩЕНИЕ РАСХОДОВ, ПОНЕСЕННЫХ РАБОТНИКОМ)

1. Возмещение работнику материальных расходов в связи с исполнением им трудовых обязанностей
2. Особенности компенсаций за использование работником личного имущества в служебных целях
3. Компенсации ущерба, причиненного работнику работодателем
4. Налогообложение компенсационных выплат

УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ: ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ И ПО ИНИЦИАТИВЕ РАБОТОДАТЕЛЯ

1. Удержание излишне полученных отпускных: ограничения и последствия их нарушения
2. Удержание излишне начисленной заработной платы. Что считать счетной ошибкой для целей возврата излишне выплаченных сумм
3. Взыскание: возможности и ограничения

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ: РАЗБИРАЕМ СЛОЖНЫЕ СЛУЧАИ

1. Предельная величина базы
2. Тарифы – общие и пониженные
3. Объект обложения страховыми взносами. Особенности обложения выплат по договорам гражданско-правового характера: типичные ошибки, судебная практика. Выплаты, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами. Выплаты, освобожденные от обложения страховыми взносами
4. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков. Дополнительные тарифы, если работник «на удаленке» и (или) в «нерабочие дни»
5. Отчетность по страховым взносам: формы, рекомендации по заполнению

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (С УЧЕТОМ ПОСЛЕДНИХ ИЗМЕНЕНИЙ)

1. Обзор изменений с 2022 года: причины, цели, применение на практике. Отчетность по НДФЛ: новая форма 6-НДФЛ. Правила и варианты заполнения
2. Ответственность налоговых агентов
3. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Очередность предоставления вычетов. Права и обязанности налоговых агентов. Решение вопросов в нестандартных ситуациях. Может ли налоговый агент «перестраховаться»?
4. Возврат излишне удержанного НДФЛ: обязанности налогового агента, отражение в отчетности. Срок, в течение которого можно обратиться за возвратом. Срок, в течение которого необходимо произвести возврат
5. Порядок действий налогового агента в случае доначисления доходов, уменьшения начисленных ранее сумм, обнаружения ошибок в расчетах с работниками. Отражение корректировок в учете и отчетности
6. Даты получения доходов, исчисления, удержания НДФЛ – взаимозависимость норм трудового и налогового законодательства, взаимозависимость дат (ст. 210, 223, 226 НК РФ), спорные вопросы, допустимые варианты
7. Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами: типичные ошибки, судебная практика
8. Ответы на вопросы, практические рекомендации