Заработная плата в 2023 году. ЕНП, новые правила расчета и уплаты НДФЛ и страховых взносов

БЛИЦ-ОБЗОР ПОСЛЕДНИХ НОВОСТЕЙ

• Изменения и дополнения законодательства о труде (Федеральные законы от 04.11.2022 № 434-ФЗ и от 19.12.2022 № 545-ФЗ)

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА

1. Система оплаты труда в организации: постоянная и переменная части оплаты труда. Особенности окладной системы оплаты труда
   • МРОТ: нормы ТК РФ и практика применения с учётом постановлений Конституционного Суда и Верховного Суда РФ. Оклад при суммированном учёте рабочего времени
   • Оплата работы в выходной или нерабочий праздничный день: требования ТК РФ (с учётом Постановления Конституционного Суда РФ от 28.06.2018 № 26-П, Определения Первого кассационного суда общей юрисдикции от 21.07.2020 № 88а-19034/2020), официальные разъяснения. Оплата сверхурочной работы при подённом и суммированном учёте рабочего времени. Система премирования: виды премий, показатели премирования, особенности включения в средний заработок, особенности отражения в налоговом учёте

УЧЁТ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ. РЕЖИМ И ГРАФИК РАБОТЫ

• Норма рабочего времени: расчёт, правила корректировки (общие и специальные)
• Особые режимы работы: ненормированный рабочий день, гибкое рабочее время, многосменный режим работы
• Требования трудового законодательства, учитываемые при составлении графика работы
• Табельный учёт. Способы ведения табеля: сплошная регистрация и регистрация отклонений. Чем обусловлен выбор?
• Способы учёта (подсчёта) отработанного времени: подённый, недельный и суммированный
• Ведение суммированного учёта рабочего времени – право или обязанность работодателя? Особенности суммированного учёта рабочего времени

ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. ПОРЯДОК И СРОКИ ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

• Анализ положений статьи 134 ТК РФ. Официальные разъяснения. Судебная практика
• Когда повышение размера заработной платы требует корректировки среднего заработка? Спорные ситуации, варианты решений
• Способы выплаты заработной платы. Размер аванса (варианты расчёта)
• Дни выплаты заработной платы с учётом требований ТК РФ и НК РФ (обзор официальных разъяснений и судебной практики)

РАСЧЁТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

• Расчётный период. Выплаты, учитываемые в среднем заработке. Особенности учёта премий
• Нестандартные ситуации (может ли работодатель изменять порядок исчисления среднего заработка?)

УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

• Виды и предельные размеры удержаний: обязательные, по инициативе работодателя и по заявлению работника. Удержание излишне начисленной заработной платы. Что считать счётной ошибкой? «Неосновательное обогащение»
• Удержание излишне полученных отпускных: ограничения и последствия их нарушений
• Взыскание сумм за неотработанные дни отпуска: возможности и ограничения

ГАРАНТИИ (ВЫПЛАТЫ ЗА ПЕРИОДЫ ОТСУТСТВИЯ РАБОТНИКА НА РАБОЧЕМ МЕСТЕ) И КОМПЕНСАЦИИ: РАЗМЕРЫ И ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

• Гарантии работникам, выполняющим трудовые обязанности вне основного места работы
• Компенсации за время нахождения работника в служебных командировках. Компенсации за разъездной характер работы и при вахтовом методе работы. Размер выплат, освобождённых от НДФЛ и страховых взносов
• Гарантии при расторжении трудового договора: выходные пособия и др.
• Приостановление трудового договора с мобилизованным работником. Выплаты в период отсутствия работника и особенности их налогообложения

СОЦИАЛЬНЫЙ ФОНД РОССИИ (СФР)

• Единая форма отчётности (ЕФС-1) – структура и сроки представления
• Особенности назначения и выплаты пособий в 2023 году
• Право исполнителей по договорам гражданско-правового характера на получение социального обеспечения

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В 2023 ГОДУ: РАСЧЁТ, УПЛАТА, ОТЧЁТНОСТЬ

• Изменение (расширение) перечня застрахованных лиц. Страховой статус руководителя организации – единственного учредителя (единственного участника)
• Объект обложения страховыми взносами. Выплаты после увольнения работника
• Единая предельная величина базы для исчисления взносов
• Тарифы: общие, пониженные, дополнительные
• Сроки уплаты страховых взносов
• Отчётность по страховым взносам: представление РСВ и персонифицированных сведений

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2023 ГОДУ

• Совокупность налоговых баз. Особенность формирования налоговой базы по дивидендам
• Налоговые ставки. Особая налоговая ставка в отношении доходов, полученных в порядке дарения
• Даты получения дохода: общая и специальные. Дата получения дохода в виде оплаты труда: влияние на порядок исчисления НДФЛ, способ выплаты зарплаты, сроки перечисления алиментов и др.
• Сроки перечисления и порядок уплаты НДФЛ в свете ЕНП
• Отчётность по НДФЛ в 2023 году
• Может ли налоговый агент платить НДФЛ за физическое лицо?
• Ответственность налоговых агентов: как избежать штрафа?
• Налоговый статус физического лица. Особенности налогообложения доходов, полученных нерезидентами РФ. Проблемы дистанционной работы за пределами РФ
• Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные. Порядок их предоставления в 2023 году

Ответы на вопросы, практические рекомендации

БОНУС

Подарочный сертификат от одной из ведущих торговых сетей
и цифровых сервисов на выбор – каждому онлайн-участнику

Посмотреть все бонусы