Защита компании от претензий по налогам: правовые инструменты и аргументы

НОВЫЕ ПОДХОДЫ К УПРАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫМИ РИСКАМИ В УСЛОВИЯХ ТОТАЛЬНОГО КОНТРОЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

1. Тренды налогового контроля в посткарантинном периоде: что прогнозируют налогоплательщики
2. Технологии налогового контроля на вооружении ФНС: практика 2020 года, стратегия до 2022 года
   • Системы отслеживания и анализа информации о налогоплательщике (АСК НДС-2, АСК ККТ, ИС «Маркировка», ЕГАИС, ПП «Анализ банковских документов», ПИК «Таможня», «АИС Налог-3» и пр.): как устроены и работают, как взаимодействуют между собой, какие требования предъявляют к налогоплательщику
   • Риск-ориентированный подход в ФНС: критерии отбора налогоплательщиков для проверок
   • Как работают методики ФНС по оценке рисков для сегмента рынка (отрасли): результаты пилотных проектов
   • Формирование «профиля» недобросовестного налогоплательщика для целей назначения выездной проверки
   • Взаимодействие ФНС с банками, Росфиннадзором, Росреестром, Рострудом (обмен информацией, формирование запросов и пр.)
   • Курс на повышение числа компаний – участников налогового мониторинга
3. Управление налоговыми рисками в компании: комплексные решения
   • Внешние и внутренние факторы налоговых рисков
   • Какая налоговая оптимизация признана сегодня ФНС «агрессивной»
   • Пределы допустимого в налоговом планировании: за чем важно следить, чтобы обезопасить компанию и ее должностных лиц от возможных претензий налоговых органов
   • Самоидентификация и оценка налогоплательщиком рисков назначения выездной налоговой проверки: методики от ФНС и практика компаний
   • Основные способы минимизации налоговых рисков и неагрессивные методы налоговой оптимизации
   • Как синхронизировать работу юридической, финансовой и бухгалтерской служб компании для выявления и минимизации налоговых рисков

КАК УБЕРЕЧЬ БИЗНЕС ОТ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ: ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕШЕНИЯ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

1. Доктрина необоснованной налоговой выгоды на вооружении ФНС и судов: как она работает сегодня (на материалах судебной практики). Признаки необоснованной налоговой выгоды налогоплательщика
2. Ст. 54.1 НК РФ в действии: правоприменительная и судебная практика
3. Как налоговые органы доказывают наличие умысла в действиях налогоплательщика
4. Проявление должной осмотрительности при работе с контрагентами (кейсы от практиков)
   • Факторы риска при выборе контрагентов. Требования к должной осмотрительности через призму ст. 54.1 НК РФ
   • Правила проверки контрагента: источники информации, необходимые и достаточные действия
   • Как оценить риски компании с помощью информационных ресурсов ФНС
   • В каких случаях следует проверять контрагентов второго и последующих звеньев и как их вычислить
   • Как и что проверять у контрагента (наличие регистрации, данные отчетности, оценка реальности операций и пр.)
   • Как самостоятельно оценить риски работы с контрагентом с помощью информационных ресурсов ФНС
   • Инструменты снижения налоговых рисков при работе с контрагентами
   • Оценка проявления должной осмотрительности судами (кейсы из судебной практики)
   • Законные пределы осмотрительности налогоплательщика: закон о персональных данных, закон о коммерческой тайне, режим налоговой тайны
5. Обоснование деловой цели сделки
   • Презумпция наличия деловой цели. Признаки отсутствия деловой цели
   • Экономическая оправданность расходов, документальное подтверждение и «обеспечительное» обоснование деловой цели как способы защиты от претензий (разбираем конкретные случаи)
   • Способы самопроверки наличия деловой цели в условиях договоров и в документальном оформлении операций
   • Деловая цель сделки в решениях судов по налоговым спорам: что взять на заметку
6. Налоговые аспекты договорной работы
   • Договорная работа с учетом последних изменений в НК РФ и в ГК РФ
   • Налоговая добросовестность при заключении договоров как способ минимизации налоговых рисков
   • Учет налоговых рисков при определении существенных условий договора. Налоговозначимая информация в договоре
   • Налоговые «оговорки» и их оформление в договорах
7. Договоры и сделки, привлекающие особое внимание налоговых органов
   • Способы предупреждения и профилактики налоговых рисков по наиболее распространенным договорам (возмездного оказания услуг, подряда, аренды, займа и кредита и пр.)
   • Особенности предупреждения налоговых рисков: при совершении посреднических сделок; при импорте; при заключении абонентского договора, смешанного договора; в связи с обеспечительным платежом и пр.
   • Иные потенциальные зоны повышенного налогового риска (маркетинговые услуги; реклама; выполнение работ с привлечением субподрядных организаций; возвраты товаров; выплаты по лицензионным договорам, в т. ч. за рубеж; уплата процентов; сделки внутри группы; агентские и логистические услуги)
8. Налоговые последствия сделок, совершенных с нарушениями норм гражданского и налогового права
   • Налоговая и гражданско-правовая квалификация сделки. Принцип автономии налогового права
   • Налоговые последствия признания сделки недействительной
   • Налоговые последствия реституции или отсутствия реституции
   • Мнимые и притворные сделки и их налоговые последствия. Налоговая реконструкция притворных сделок
   • Налоговые последствия сделки с юридическим лицом, регистрация которого признана недействительной
   • Налоговые последствия ошибок, допущенных при оформлении документов, подтверждающих исполнение договоров (актов, накладных и т. п.). Требования к первичным документам
   • Налоговые последствия прекращения обязательств (отступное, зачет, новация, расторжение договора)
   • Прощение (списание) долга между юрлицами: налоговые риски сторон. Налоговые риски при взыскании штрафов
   • Гражданско-правовой спор как способ защиты от налоговой переквалификации договора
9. Дробление бизнеса: что важно учесть при реструктуризации /реорганизации компании
   • Структурирование бизнеса группы лиц: меры налоговой безопасности, работающие в 2020 году (как доказать деловую цель реорганизации)
   • Критерии искусственного дробления (позиция контролирующих органов и судов)
   • Защита от претензий в получении необоснованной налоговой выгоды путем формального дробления бизнеса (правовые инструменты, рекомендации налогового адвоката)
   • Обзор судебной практики по спорным налоговым вопросам в связи с дроблением бизнеса

НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ: КАК ОНИ УСТРОЕНЫ И ЧТО ОЖИДАЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В 2020 ГОДУ

1. Виды проверок: что и как будет проверять ФНС и как подготовиться к проверкам
   • Превентивные организационные меры налогоплательщика на допроверочной стадии по минимизации рисков претензий ФНС
   • Камеральная проверка: как инспекторы изучают декларацию и какие документы они не вправе истребовать
   • В каких случаях и по каким критериям назначается выездная проверка
   • Встречные проверки: как своевременно синхронизировать свою позицию с позициями контрагентов
   • Специальные виды проверок (проверки законности льгот по СОИДН, выявление нарушений в связи с использованием офшорных юрисдикций, проверки операций аффилированных с компанией офшорных фирм и пр.)
   • Запрос информации о бенефициарных владельцах и как на него реагировать. Как бенефициарам и связанным с ними должностным лицам организации избежать привлечения к субсидиарной ответственности по налогам (советы из практики)
   • Убыточные, зарплатные, недоимочные и прочие комиссии: критерии отбора, применяемые ФНС. Аргументы для защиты от претензий, предъявляемых комиссиями (примеры из практики, рекомендации налогоплательщику)
   • Действия налогоплательщика в ходе проверок. Выбор и построение линии защиты (тактические решения)
2. Специальные налоговые проверки взаимозависимых лиц
   • Контроль операций между взаимозависимыми лицами в ходе специальных проверок: что и как ищут проверяющие
   • Формальные и содержательные критерии взаимозависимости
   • Как налогоплательщику доказать, что наличие взаимозависимости не повлияло на налоговые обязательства участников сделки
   • Какие упредительные меры налогоплательщика позволят снизить налоговые риски по внутригрупповым сделкам
3. Выездная: как она проводится, что нужно знать о полномочиях проверяющих и как вести себя в ходе проверки
   • «Домашняя работа» налоговых органов (предпроверочный анализ) в рамках подготовки к выездной проверке
   • Можно ли избежать выездной проверки и что следует предпринять, если она уже назначена
   • Регламент проведения выездной проверки: как налогоплательщику контролировать ход проверки на каждом ее этапе
   • Процедуры в ходе проверки (осмотр помещений; истребование и выемка документов и предметов; изъятие электронных носителей информации и пр.): как на них правильно реагировать и как оспорить протоколы
   • Типичные ошибки и нарушения налоговых органов в ходе проверки: за что «зацепиться» налогоплательщику
   • Какие требования проверяющих являются незаконными и как им противостоять
   • Назначение экспертизы. Как оспорить неблагоприятное экспертное заключение (советы адвоката)
   • Подача уточненных деклараций в ходе проверки и после ее завершения: позиции налоговых органов и судов
   • Типичные ошибки налогоплательщиков в ходе выездной проверки: как ничего не упустить
4. Допросы и опросы свидетелей: как работают проверяющие и как подготовить персонал (рекомендации эксперта)
   • Использование свидетельских показаний в доказывании умышленного уклонения организации от уплаты налогов
   • «Дефекты» протокола допроса свидетелей и критерии допустимости доказательств, полученных по результатам допроса
   • Оспаривание протоколов допросов: тактические приемы, судебная практика
5. Результаты проверки: действия и решения налогового органа, ответные действия налогоплательщика по защите от претензий
   • Налоговая переквалификация сделок по результатам проверки: практика ФНС, защитные меры налогоплательщика
   • Корректировка по результатам выездной проверки налоговых обязательств, выявленных в ходе камеральной проверки. Определение размера действительных налоговых обязательств (налоговая реконструкция): позиция ФНС и судов
   • Доначисления по результатам проверок (вменение налогоплательщику недоимок по налогам): аргументы для оспаривания
   • Подготовка письменных возражений на акт налоговой проверки: практические рекомендации
   • Дополнительные мероприятия налогового контроля по итогам проверки: условия назначения, порядок проведения. Типичные нарушения, допускаемые проверяющими в ходе допмероприятий
6. Совместные проверки ФНС и правоохранительных органов (МВД, прокуратура, Следственный комитет): правила и особенности проведения

ЗАЩИТА ОТ ПРЕТЕНЗИЙ В СПОРАХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА С НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

1. Досудебный порядок урегулирование налоговых споров: новеллы законодательства, случаи из практики
   • Досудебная процедура административного обжалования решения налогового органа, действий или бездействия его должностных лиц. Подготовка к защите на досудебной стадии
   • Особенности обжалования действий и решений налоговых органов в ходе проверки
   • Обжалование в вышестоящем налоговом органе: плюсы и минусы. Обжалование уже вступившего в силу решения
2. Судебный порядок оспаривания решений налоговых органов (процессуальные вопросы)
   • Порядок обжалования ненормативных правовых актов, решений налоговых органов и их должностных лиц в судах общей юрисдикции
   • Правила, процедуры и сроки обжалования претензий налоговых органов в арбитражных судах
   • Исковое заявление. Документы, прилагаемые к исковому заявлению
3. Рассмотрение налоговых споров в судах по нормам материального права
   • Критерии допустимости, относимости, достоверности и достаточности доказательств, представленных сторонами на рассмотрение суда по налоговым спорам. Использование судом доказательств, полученных вне налоговой проверки
   • Особенности оспаривания в суде отдельных решений налоговых органов (о доначислении и взыскании обязательных платежей; о возмещении НДС; о получении необоснованной налоговой выгоды и пр.)
   • Оспаривание решений судов по сделкам, признанным недействительными по иску налоговых органов
   • Можно ли с контрагента взыскать свои налоговые недоимки: судебная практика
   • Арбитражная практика 2017–2020 гг. по налоговым спорам: в каких случаях налогоплательщикам удавалось убедить суд в своей правоте
4. Примеры оригинальных процессуальных шагов налогоплательщика (обмен опытом)
5. Ответы на вопросы, практические рекомендации