Учётная политика для целей бухгалтерского и налогового учёта: проекция на 2025 год

ОСНОВАНИЯ И ПРИНЦИПЫ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ

• Для целей бухгалтерского учёта
  • Сфера применения учётной политики
  • Формирование и раскрытие учётной политики
  • Принципы отражения в учётной политике основных учётных процедур
  • Новые требования к изменению учётной политики
  • Внесение дополнений в учётную политику
  • Рекомендации по выбору элементов учётной политики, отражающих специфику деятельности организации
• Для целей налогообложения
  • Учётная политика для целей налогообложения как инструмент оптимизации системы налогового учёта и снижения налоговых рисков
  • Назначение и состав учётной политики для целей налогообложения
  • Порядок составления, дополнения и изменения налоговой учётной политики
  • Вариантные способы формирования налоговой базы, предусмотренные или не предусмотренные налоговым законодательством, либо вызванные противоречивостью и неясностью налогового законодательства
• Учётная политика как инструмент сближения бухгалтерского и налогового учёта

АКЦЕНТЫ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ – 2025 ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА

• Современные подходы к учёту и составлению бухгалтерской отчётности в свете применения Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» и новых ФСБУ
  • Система нормативного регулирования бухгалтерского учёта в РФ
  • План счетов бухгалтерского учёта, его место и роль в системе нормативного регулирования
  • Объекты бухгалтерского учёта: определение, признание, допустимые способы денежного измерения, отражение в отчётности
  • Документирование информации об объектах бухгалтерского учёта
  • Основные способы внесения изменений в учёт и отчётность: изменение учётной политики; изменение оценочных значений; исправление ошибок; инвентаризация
• Перспективы развития российского бухгалтерского учёта
  • «Основные направления государственной политики в сфере бухгалтерского учёта, финансовой отчётности и аудиторской деятельности до 2030 года» (Распоряжение Правительства РФ от 22.11.2024 № 3386-р). Краткий обзор основных новаций в ожидаемых ФСБУ: «Доходы», «Финансовые инструменты»
• Основные элементы учётной политики по ПБУ 1/2008 на практике
  • Допущения и требования к учётной политике
  • Вопросы учётной политики, регулируемые государством и подлежащие отражению в учётной политике в первую очередь: классификация активов и обязательств; момент признания активов и обязательств; первоначальная оценка; последующая оценка; раскрытие информации в отчётности
  • Перечень вопросов, утверждаемых при формировании учётной политики: рабочий план счетов бухгалтерского учёта, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учёта в соответствии с требованиями своевременности и полноты учёта и отчётности; формы первичных учётных документов, регистров бухгалтерского учёта, а также документов для внутренней бухгалтерской отчётности; порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации; способы оценки активов и обязательств; правила документооборота и технология обработки учётной информации (график документооборота; альбом форм первичных учётных документов; формы регистров бухгалтерского учёта; формы бухгалтерской отчётности); порядок контроля за хозяйственными операциями; другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учёта
  • Алгоритм принятия решений по учётной политике. Возможности реализации принципа рациональности
  • Применение понятия существенности
  • Отступление от общего порядка формирования учётной политики
  • Отражение в бухгалтерском учёте и бухгалтерской отчётности изменений в учётной политике
• Отражение в учётной политике применения с 2025 года федеральных стандартов бухгалтерского учёта
  • ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность»
  • ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»
  • ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»
  • ФСБУ 6/2020 «Основные средства»
  • ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
  • ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций»

АКЦЕНТЫ НАЛОГОВОЙ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ – 2025

• Для целей исчисления налога на прибыль
  • Последние изменения по налогу на прибыль: на что обратить внимание при формировании учётной политики?
  • Повышающий коэффициент 2 к первоначальной стоимости основных средств, нематериальных активов и к ряду затрат
  • Федеральный инвестиционный налоговый вычет: как его применять и закрепить в учётной политике?
  • Формирование первоначальной стоимости основных средств
  • Определение сроков полезного использования основных средств
  • Методы амортизации, повышающие и понижающие коэффициенты амортизации
  • Амортизационная премия
  • Порядок определения покупной стоимости товаров, метод оценки товаров при реализации
  • Критерии разделения расходов на прямые и косвенные; методы распределения прямых расходов на остатки незавершённого производства
  • Создание и использование налоговых резервов на различные цели: по сомнительным долгам, на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, на оплату отпусков и иные выплаты работникам, другие налоговые резервы
  • Варианты уплаты авансовых платежей
  • Распределение прибыли между обособленными подразделениями и пр.
• Для целей исчисления НДС
  • Последние обновления законодательной базы по НДС: на что обратить внимание при формировании учётной политики?
  • Электронные и обычные счета-фактуры
  • Раздельный учёт входного НДС при осуществлении облагаемых и освобождённых от налога операций
  • Отказ от льгот по освобождаемым от налогообложения операциям (ст. 149 НК РФ)
  • Перенос вычетов на будущие периоды, дробление счетов-фактур
  • Как указать НДС в договоре: важные правила
  • Возмещаемые расходы: как правильно оформить?

• Формирование учётной политики на 2025 год для целей бухгалтерского и налогового учёта рассматривается на многочисленных примерах
• Программа актуализируется в соответствии с изменениями законодательства
• Разбор ситуаций из практики слушателей
• Круглый стол: ответы на вопросы аудитории по теме бизнес-класса