Главному бухгалтеру: экспертный анализ последних изменений законодательства

ЦЕНТРАЛЬНЫЕ ТЕМЫ

• Последние обновления в сфере регулирования бухгалтерского учёта и отчётности (комментарии и разъяснения эксперта)
• Практика применения ФСБУ в 2024–2025 годах. Сближение ФСБУ с МСФО
• Принципиальные различия в оценке активов и обязательств, момента и условий признания доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учёта
• Новое в формировании налоговой базы по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций
• Сложные ситуации при исчислении НДС, налога на прибыль, налога на имущество организаций

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ И ОТЧЁТНОСТЬ В ПРАКТИКЕ РАБОТЫ ГЛАВБУХА

• ФСБУ: практические рекомендации по применению
  • ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность» Требования к бухгалтерской отчетности (с 2025 года): требования к составу и содержанию информации в бухгалтерской (финансовой) отчётности, порядок оформления отчётности и условия её достоверности, обновлённые формы бухгалтерской отчётности (бухгалтерского баланса, отчётов о финансовых результатах, о целевом использовании средств, об изменениях капитала, о движении денежных средств и др.)
  • ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» (общие требования к инвентаризации; правила организации процесса инвентаризации, порядок формирования и работы инвентаризационной комиссии; порядок отражения результатов инвентаризации в бухгалтерском учёте; правила оформления инвентаризационных документов)
  • ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте»: новые требования к первичным документам; обязательные реквизиты, сроки и организация хранения первичных документов; новые правила составления и способы исправления первичных документов. Первичные учётные документы – основной элемент учётной политики
  • ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» (понятие основных средств по новому стандарту; классификация основных средств; принятие основных средств к учёту: момент принятия, отражение затрат; первоначальная стоимость основных средств; инвентарный объект учёта основных средств; ремонт, модернизация, реконструкция основных средств; амортизация основных средств; неамортизируемые объекты основных средств; учёт доходов и расходов от выбытия основных средств; прекращение признания основных средств; учёт инвестиционной недвижимости; проверка незавершённых капвложений на обесценение и пр.)
  • ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»: требования к формированию в бухгалтерском учёте информации о нематериальных активах (оценка объекта нематериальных активов, амортизация объекта нематериальных активов, обесценение, списание объекта нематериальных активов, раскрытие информации об объекте нематериальных активов в отчётности, первое применение стандарта)
  • ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»: основные новации (понятия операционной и финансовой аренды; независимость бухучёта объектов аренды у сторон арендных отношений; введение нового понятия «объекты учёта аренды»; отражение у арендатора права пользования арендой и арендных обязательств; применение арендатором упрощённого порядка учёта договора аренды в отношении краткосрочной аренды и аренды малоценных объектов)
  • ФСБУ 5/2019 «Запасы»: рекомендации по применению (оценка запасов при признании; состав затрат, включаемых и не включаемых в себестоимость запасов; понятие справедливой стоимости запасов; оценка запасов по чистой стоимости продажи; новый порядок оценки незавершённого производства и пр.)

НАЛОГИ В ПРАКТИКЕ РАБОТЫ ГЛАВБУХА (С УЧЁТОМ ПОСЛЕДНИХ ИЗМЕНЕНИЙ)

• НДС: новое в исчислении и уплате
  • Сложные вопросы восстановления НДС. Основания для восстановления налога. Особенности восстановления НДС, в т.ч. по объектам недвижимости, при перечислении авансов поставщикам, при ликвидации и списании товаров, в т.ч. основных средств; при изменении стоимости ранее принятых на учёт товаров (работ, услуг) и пр.
  • НДС при продаже прав на программное обеспечение, применение вычетов и раздельный учёт «входного» НДС, исполнение обязанностей налогового агента по НДС, новая форма счёта-фактуры, книг покупок и продаж
  • Новый порядок документального подтверждения экспорта товаров с 1 января 2024 года, вопросы формирования новых реестров сведений из документов в электронном виде, помощь при формировании документов и подтверждении ставки 0% в «Офисе экспортёра»
  • Списание имущества с баланса (недостача, хищения, порча, утилизация и пр.)
  • Авансы полученные и выданные
  • Изменения в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 в части формы счёта-фактуры, порядка заполнения счетов-фактур, книг продаж и покупок, журнала регистрации счетов-фактур
  • Исправленные и корректировочные счета-фактуры, отражение в книгах покупок и продаж
  • Раздельный учёт входного НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций. Особенности при реализации работ, услуг не на территории РФ, а также при реализации прав на программы для ЭВМ
  • Сложные и спорные вопросы определения налоговой базы по НДС
• Налог на прибыль: методология и практика исчисления в свете последних изменений законодательства
  • Расходы для целей налогообложения прибыли: сложные случаи признания
  • Изменения в составе доходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли
  • Учёт курсовых разниц
  • Учёт расходов на ремонт основных средств. Сложные вопросы начисления амортизации по основным средствам после реконструкции, амортизации (различия между налоговым и бухгалтерским учётом)
  • Дебиторская задолженность для целей исчисления налога на прибыль: сомнительная, безнадёжная (какие долги признаются безнадёжными, документальное подтверждение)
  • Перенос убытков прошлых лет
  • Учёт расходов на НИОКР
  • Исправление ошибок в формировании налоговой базы прошлых налоговых периодов (практика применения ст. 54 НК РФ)
• Налог на имущество организаций: новое в методологии и практике исчисления
  • Критерии разграничения движимого и недвижимого имущества для целей применения норм главы 30 НК РФ
  • Квалификации имущества организаций для целей исчисления налога: правоприменительная практика, спорные ситуации
  • Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций: требования НК РФ, сложные ситуации
  • Объекты недвижимости, включаемые в базу налога на имущество по кадастровой стоимости (новый перечень)
  • Изменения в расчёте авансовых платежей по налогу на имущество

• Темы актуализируются с учетом обновлений законодательства
• Анализ проблемных ситуаций и типичных ошибок из практики участников
• Ситуационный анализ: разбор конкретных примеров
• Круглый стол: ответы на вопросы аудитории