Отложенные налоги в 2024 году. Балансовый метод учета по ПБУ 18/02
| Дата проведения | 6 ноября 2024 |
| Регламент проведения |
Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени) Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени) Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед |
| Формат | Семинар |
| Форма участия |
|
| Стоимость |
|
| Документ |
По окончании обучения выдается:
Образец удостоверения
|
Лекторы (1)
Лихникевич Ирина Петровна
к.э.н., доцент, партнёр группы консультационных и аудиторских компаний «Статус», преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова
Программа семинара
- Новые подходы к учёту и составлению отчётности в свете применения новых ФСБУ
- Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учёта на 2022–2026 годы. Перспективы развития российского бухгалтерского учёта. Задачи, решаемые бухгалтерским учётом. Система нормативного регулирования бухгалтерского учёта в Российской Федерации
- ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций»
- Определение текущего налога на прибыль
- Понятие «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли, и установление порядка его определения как суммы текущего и отложенного налога на прибыль
- Порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения
- Перечень случаев, в которых образуются временные разницы
- Правила признания отложенных налогов
- Требования к составу показателей в отчёте о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах. Формы бухгалтерской отчётности (утв. Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н, в ред. Приказа Минфина России от 19.04.2019 № 61н)
- Балансовый метод
- Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
- Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства
- Постоянные разницы. Временные разницы (налогооблагаемые, вычитаемые)
- Признание текущего и отложенного налога
- Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: отложенные налоги при переоценке основных средств; первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения
- Представление и раскрытие информации об отложенных налогах
- Объяснение расхождений между расходом по налогу на прибыль и условным расходом (доходом) по налогу на прибыль:
– расходы не признаваемые для целей налогообложения
– разные ставки по налогу на прибыль
– изменение ставки по налогу на прибыль
– изменение непризнанных отложенных налоговых активов - Алгоритм расчёта отложенных налогов (иллюстрация на числовом примере)
- Ответы на вопросы, практические рекомендации
